公司成立了分公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:44:06

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  2031

1、固定资产转入固定资产清算时：

借：固定资产清算

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

发生清算费用：

借：固定资产清算

贷款：银行存款

2. 销售进行时：

借：银行存款

贷：固定资产清算\ n

应交税费 - 应交增值税（销项税）

剩余残料入库或保险赔偿时：

借：原材料

其他应收款\n

贷：固定资产清算

3、结转清算净损益时：

对于产生净收入的清算：

借：固定资产清算

贷：资产处置损益\n

当清算产生净亏损时：

借：资产处置损益

贷：固定资产清算

本公司的车辆属于该资产类别的固定资产。 “固定资产清算”项目核算企业因销售、报废、毁损等原因转入清算的固定资产的价值，以及清算过程中发生的清算费用和清算收入。本项目借方记录转入清算的固定资产的净值，以及清算过程中发生的费用；贷方记录已售出固定资产价款的收回情况，剩余材料的价值及转股收益，余额为清算后的净收益或净亏损，如果分公司和总公司独立核算，则相当于两个企业，财务分开处理。

如果分公司不是独立核算的，则合并到总行进行核算处理。

如果税收是独立计算的，那么这两家公司就是关联公司。所得税清缴后，互费账要结清，兄弟要清清楚楚。

会计处理不准确的，国税有权以公允价值调整公司会计核算以调整应纳税所得额。

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根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第六款的规定，将自产、委托加工或者采购的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户的，视为销售。

因此，投资于非货币资产的股东按适用税率缴纳增值税。

特殊情况

根据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（2011年第13号公告）：

在资产重组过程中，纳税人可以出售、置换等。

将全部或部分实物资产及其相关债权、负债和劳务转让给其他单位和个人的，不属于增值税征收范围，所涉及的货物转让不征收增值税.

契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》（财发字[1997]52号）第八条：以下列方式转让土地、房屋所有权的，视为转让土地使用权、房屋买卖或房屋赠与税： （1）土地和房屋所有权用于投资和入股。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第三条：契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在前款规定的范围内确定，并报财政部并备案。

所得税

（一）企业法人

根据《关于企业非货币性资产投资所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）第二条：外商投资资产，应当评估非货币性资产，评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认为非货币性资产转让收益。

（二）自然人

根据《关于个人非货币性资产投资个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）：

1.个人投资非货币资产，属于个人转移货币资产和投资同时发生。个人转让非货币性资产取得的所得，依法按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2、个人投资非货币性资产时，转让非货币性资产取得的收益，按照评估后的公允价值确认。非货币性资产转让收入扣除资产原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。