公司承担的员工五险怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:35:33

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五险是指企业按照国家规定为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险。一个基金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中，个人承担的保险有：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位和个人各承担一半。新会计制度下五险一金如何核算？请看下面的详细介绍。

相关会计分录如下：

1、薪酬分配

借：××费用（管理/销售等）

贷方：应付职工薪酬-工资

2.社保提取（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工工资-社保

3. 下个月支付工资时

借方：应付员工工资 - 工资

贷方：应付员工工资 - 社会保障（个人部分）

应付税款 - 应付个人所得税

库存现金/银行存款

4.提交给杜宝

借款：应付职工工资-社保（企业部分+个人部分）

5.上交个人所得税

借：应交税-应交个人所得税

贷款：银行存款

笔记：

社保在办理前不能计提，“五险一金”的计提比例因地而异。企业按照劳动保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“行政费用”。

一、五险的会计处理

（一）部分个人责任

支付工资时（按个人缴费比例扣除）

借：应付员工工资--薪金

贷款：其他应付款-社会保险费（代扣应由职工缴纳的部分）

贷款：手头现金（实际支付金额）

（二）企业负担部分

退出时

借：管理费--社会保险费

贷款：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、职业、工伤、生育保险）

(3) 支付时

借：其他应付款-社会保险费（单位+代扣代缴个人该付的钱）

贷款：银行存款（支付总额）

2：住房公积金的会计处理

1. 一样）

退出时：学习会计论坛

借：管理费--住房公积金

贷款：其他应付账款-住房公积金

交接时：

借：其他应付款--住房公积金

贷款：银行存款或手头现金

2.个人部分

支付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

3。养老保险会计

养老保险按职工工资的一定比例缴纳给社会保险机构。其中，单位承担一部分，个人承担一部分。个人承担的部分由单位代扣代缴。当期支付，因此，在支付时，应由单位先支付员工应支付的部分。

1、当期支付时的会计处理

借：管理费-养老保险费（注：单位承担部分）

其他应收款-养老保险费（注：个人承担部分）

贷款：银行存款

2、支付工资时，收回单位上交的部分，从职工工资中扣除，进行会计处理

借：应付工资

贷款：其他应收款-养老保险费

3.如果本期未支付

①本期账务处理

借：管理费用-养老保险费

贷款：其他应付款 还款-养老保险费

②发工资时应扣除的部分个人缴费

借：应付工资

贷款：其他应付款-养老保险费

4、企业代扣代缴的养老金账户向劳动保障部门缴纳

借：其他应付款-养老保险费

贷款：银行存款

4、失业保险和住房公积金的处理 同养老保险。

5、医疗保险的待遇与养老保险基本相同，只是单位承担的部分从福利费中支付。

会计技能（与)

1. 计提单位的社会保障基金

借款：管理费-社保基金-养老保险基金

借：管理费-社保基金-失业保险基金

借：管理费-社保基金-工伤保险

借：管理费-社保基金-医保基金

借：管理费-社保基金-生育保险基金

借：管理费-社保基金-住房公积金

贷方：应付职工工资-单位缴纳的社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险

借：应付职工工资-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工工资-代扣个人社保-医疗保险

借：应付职工工资-个人社会保险扣除-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险

贷款：其他应付款-代扣个人社保-失业保险

贷款：其他应付款-代扣个人社保和医疗保险

贷款：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2. 付款时：

借：应付职工工资-单位缴纳的社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借款：其他应付款-代扣个人社保和医疗保险

借款：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷款：银行存款等。

3、工资支付：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已预缴但下个月离职无薪或扣款不足 企业缴纳的五险一金个人部分负数系列）工资表）

借：应付职工工资-工资

贷：应付职工工资-代扣个人社保-养老保险

贷款：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 失业保险

贷款：应付职工工资-代扣个人社保-医疗保险

贷款：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金

4、发放工资时：

借：管理费、成本等。

贷款：应付职工薪酬-工资

5、个人社保收回、扣缴时（转社保关系时）

借：现金

贷款：其他应收款-代扣个人社保-人名

同时（如果个人五险一金的部分未反映在工资表中，则必须进行此项分录，否则应付职工薪酬会有借方余额，如果个人五险一金的部分已扣缴工资表的住房公积金1份不入账。）

借：应付员工工资 - 工资

贷：应付员工工资 - 代扣个人社会保障 - 养老保险金

贷款：应付职工工资-代扣个人社保-缴纳失业保险金

贷款：应付职工工资-代扣个人社保-医保缴费

贷款：应付职工工资-代扣个人社保-住房公积金