公司承担的个调税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:32:43

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我公司员工的个人所得税由公司承担，这笔钱怎么做账?另外，这个需要计入工资申报个人所得税吗?还是直接计入工资，没有备案?

A:如果公司员工的个人所得税由公司承担，

①企业支付员工工资时

借:应付工资

借款:应纳现金XXX税款

当公司纳税时

借款:应纳税额——代扣代缴个人所得税XXX

贷款:银行存款XXX

这个需要和工资一起归档

02

从财务收到的退税是否计入其他营业收入或营业外收入

答:收到财政的纳税申报表，由政府补贴办理，下面则记录其他收入，小额则记录营业外收入。

03

你如何向两家公司的工资征税?从主公司和现公司寄下来的员工工资是5000多元。他的工资是全部按工资计算还是一个按工资计算一个按人工成本计算

答:可以按兼职人员按两家公司的收入，各自公司发给自己的工资按工资工资进行个人所得税的申报即可。

04

金税光碟的服务费可以从增值税中扣除吗?

答:可以全额抵扣减少，一般纳税人填写增四栏表和增值税减免申报。小规模税只填写免征增值税表。政策参考:(财税(2012)15号)规定:“2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和支付的技术维修费用(以下简称两项费用)可以在增值税应纳税额中全额抵扣。”

05

房开企业土地增值税结算时，卖车位需要交土地增值税吗?

答:房地产开发企业租赁车位，所有权未发生转移的，不应征收土地增值税;有转移所有权的，视为土地增值税出售不动产，应当按照有关规定征收土地增值税。具体可参考(E地税发[2008]207)文件。

06

为什么附件表格增值税申报单3第三栏填不了一个数字，但你还能填上个月吗?

答:第三表填写企业余额扣除时，企业有差额扣除的业务吗?当企业有差异业务时，表格确实是灰色的，可以换一个浏览器进行，然后刷新看是否填写。

一般的分享就是这些，有什么问题和建议，不妨跟我们聊聊~更多精彩干货内容，欢迎继续关注“空信帮忙”~

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关于A105050表格的调整，基本上每个企业都涉及到这个表格，因为公司要发工资，只要有工资就必须填写这个表格。

但是我们发现很多人对社保费用的备案还是有疑问的，特别是很多人询问公司对员工社保个人部分的扣除情况。

我的单位帮个人承担了ITS应该要缴纳的社保，社保企业能税前扣除这部分吗?看看这张图就知道了。

从图中可以看出，很明显，个人承担的社会保障并不是直接由企业承担的。

企业的人工成本无非是企业要承担部分社会保障公积金和支付工资。至于个人的社保部分，本身由个人承担，不存在企业的税前扣除。

以及，在会计分录中，社会保险的个人部分本身不列在企业费用中，企业对个人部分的社保仅是代扣代缴(通过其他应付款)，企业的实际支出，列出来的是工资费用。

但有些公司就是特立独行，不这样做，怎么办?企业保证员工拿到10000的工资，然后告诉员工社保个人部分由企业帮你承担。

然后我们怎么做账目?

提供的工资

借:管理费用——工资10000

借款:应付员工工资10000元

工资

借款:应付员工工资10000元

贷款:银行存款10000

承担部分个人社会保险

借款:行政费用-社会保险2000

贷款:银行2000元

在这种情况下，12000(10000+2000)也在企业的实际成本账户中分项核算。但这也有风险!

2000年反映了企业帮助个人承担本应由个人承担的社会保障。按道理，是不允许税前扣除的，因为它不是企业合理的成本支出，属于个人负担。

有人问，为什么不呢?虽然是员工个人的一部分，但是员工是我企业的员工，为我企业工作，也是我的合理支出。

是的，这对你来说是一笔合理的支出，但事实上，企业为员工支付的扣除部分应该以工资的形式体现出来。本质上，公司为你提供个人部分的社会保障，这是变相增加工资成本。

工资是10000元，个人社保是2000元，相当于公司给你支付12000元。12000元，公司按工资分项计算，可以税前无风险扣除。

这其实和企业承担员工个人所得税类似。

2011年第28号公告第4条有明确规定:“用人单位为劳动者缴纳的个人所得税属于个人Wages工资:工资的一部分单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

事实上，雇主为你的员工承担的费用应该是员工个人工资的一部分。如果你作为工资记账，你自然可以扣除，但你分开记账，所以扣除是有风险的。

而且这里的风险不仅仅是企业所得税抵扣的风险，在个税申报中，你也有少计所得税申报的风险，员工应该是12000的收入，你报10000，自然就有少计收入的风险。

所以，如果是同样的12000元费用，帮助员工缴纳个人社保，一个可以扣除，一个不能扣除。

可以扣除，因为我们把它当作工资，帮助个人变相承担部分个人社会保障，增加了扣除前的工资费用，这些都列在企业的工资成本中。

不能扣除，是我们单独让员工报销，单独分项为费用，这当然可以视为无关费用，决不能税前扣除。

作为一名会计，企业是相同的支出数额，你的记账方法可能会直接给你带来税务风险，这不能不提醒。

如何填写社会保障的个人部分?

记住，不需要单独填写，可以直接合并到工资中。比如上面提到的工资12000(含个人社保)，单位的社保可以在8行单独填写。

如果你还负责个人社保，那么赶紧看看你是怎么做账的，是否存在所得税申报收入基数和所得税抵扣的风险?

在支出金额上没有太大的差异，所以不要因为会计习惯和方法而产生不必要的税务风险。

作者:二哥税。