公司代垫差旅费怎么做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-15 16:26:15

• 

  4394

境外母公司人员预支来华差旅费如何核算

《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务和从事其他经营活动的单位和个人对外经营活动收取款项，收款人应当向付款人开具发票；特殊情况下，付款人应当向收款人开具发票。

《关于印发《营业税税目说明（试行）》的通知（国税发[1993]149号）规定，服务业是指使用设备、工具、场所、为社会提供信息或技能 提供服务的企业。

《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条规定的提供劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供劳务。规定，有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下简称应税行为）。但是，单位或者个体工商户雇用的职工为单位或者用人单位提供本条例规定的劳务服务的，不包括在内。

前款所称付出，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

因此，母公司人员到中国的差旅费应向贵公司开具发票。将被确认为贵公司发生的费用。贵公司从母公司收到的汇款，属于贵公司在中国境内为母公司人员提供服务取得的收入，应缴纳营业税和企业所得税。在会计处理上，从母公司取得的收入确认为其他业务收入/主营业务收入，支付的相应费用计入其他业务成本/主营业务成本。

相关阅读

境内企业员工的境外差旅费由境外关联公司预支。如何支付外部费用

我们员工的出国差旅费（住宿费、交通费等），有两种报销方式：

1）员工缴费后向公司报销；

2) 因公出差，境外关联公司一般先预付款，再向我司收取。

第二种模式，境内企业无需向主管税务机关申请《备案表》代扣代缴税款，但应注意以下问题：

1. 代为支付境外差旅费时，需准备境内企业与境外关联企业签订的合同（协议或说明）、境外费用单/单原件、境内员工境外差旅证明材料海外。当这些单据实际代企业支付时，支付银行一般会要求企业提供。请注意，替代期限不得超过 12 个月。

2、境外企业向境内企业出具的缴费通知书上应注明“预付境外旅费”。如列为“服务费”，或收取的金额大于境外费用原单所列金额，必须由主管税务机关申报代扣代缴税款。

海外母公司人员到中国为校支付的差旅费如何处理，这与公司通常需要在中国支付的差旅费明显不同。如果不注意，很容易出错。

如何代公司核算公司差旅费

放开眼睛，戴上耳机，听~！

00:00

02:10

有时员工需要先帮公司支付一些费用，拿到发票后再去公司报销。当员工预付公司费用时，作为公司的会计人员应该如何做会计处理？今天，好顺佳将向同学们介绍如何为员工做会计分录，以代表公司垫款。同学们也可以扫描文章底部的二维码，加入群聊和其他同学一起讨论，群里还会不定期发放干货。

有时员工需要先帮公司支付一些费用，拿到发票后再去公司报销。员工预支公司费用时，公司会计应如何进行会计处理？好日子顺佳来给同学们介绍如何为员工做会计分录，代表公司垫款。同学们也可以扫描文章底部的二维码，加入群聊和其他同学一起讨论，群里还会不定期发放干货。

1、员工提前支付公司费用时：

借：管理费用/销售费用/制造费用等。

贷：其他应付款

2、公司报销时：

借：其他应付款

贷款：手头现金或银行存款等。

3 帮助客户垫付费用时：

借：应收账款 - 客户

贷款：银行存款/库存现金

4、客户垫付预付费用时：

借：银行存款/库存现金

贷方：应收账款 - 客户

5、员工出差差旅费自理

借：行政费用 - 差旅费

贷方：银行存款/库存现金

报销费用时：

借：其他应付账款 - XX 员工

贷款：手头现金

其他应付款，是指应收其他单位或个人与企业主营业务无直接关系的应付款或暂时收款。主要包括租赁包款应付租金、押金、经营租赁固定资产应付租金、应付罚款、滞纳金、违约金等。

其他应付款属于负债类别。企业应通过“其他应付款”科目计算“其他应付款”的增减和余额，并根据其他应付款项目和交易对方设置的明细科目进行明细。会计。本项目贷方记录各项应付款和临时收款，借方记录已偿还或核销的各项应付款和临时收款，期末贷方余额反映企业应付款但尚未支付的其他应付款。