公司充值如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:21:25

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充值卡是目前非常普遍使用的一种消费卡。发卡机构通过一些促销方式督促持卡人提前支付消费。最常见的推广方式就是充值方式。那么，充值礼物的入账怎么处理呢？

对于发卡方来说，赠品部分虽然没有实际收到，但也是需要支付的商品或服务，所以赠品部分应“视为销售”，确认相应的收入。

当发卡机构收到充值和赠金金额时，记账流程如下：

借记：银行存款（充值）

销售费用-折扣和返利（赠品）

贷款：预收据

用户消费时，计费流程为：

借：预收据

贷：主营业务收入

应交税费-增值税

当所有的预付账户都结清后，即所有的预付账户都已经转入公司收入，说明卡额已经消费完毕，用户可以再次充值，发卡机构重复上述记账操作。

对于持卡人，根据实际支付的金额确认相应的费用，会计处理为：

借：管理费/销售费等。

贷款：银行存款（充值）

公司充值如何核算

在企业经营过程中，购买的充值卡除个人使用外，还可作为对员工的福利。购买充值卡时，会计应该如何记账？

购买充值卡时如何开户？

1、企业购买商场充值卡及充值金额，会计分录为：

借记：预付账户-充值卡

贷方：银行存款

2、使用时，会计分录为：

借方：管理费用等（根据费用所属部门）

贷：预付账户-充值卡

其中：

企业使用充值卡为员工发放福利时：

借方：管理费-福利费（根据费用所属部门）

贷：应付员工工资-福利费

借：应付工资 - 福利费

信用：预付款付款 - 充值卡

企业使用充值卡给客户时：

借：销售费用 - 商务款待

信用：预付账户 - 充值卡

应付职工薪酬是企业会计科目中的负债科目之一。按照有关规定计算企业应支付给职工的各项工资。本科目应按“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会基金”、“职工教育基金”、“解聘补偿金”职工之间的劳动关系”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目、“与获得职工提供的服务有关的其他费用”等应详细核算。