公司采购月饼发票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:24:41

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中秋节公司给员工送月饼和现金，如何做账对企业更有利，谨防多缴税!

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中秋节每人1000元

这是一种更好的分销方式

过了中秋节8天，估计很多企业又要发福利了!将储蓄分配给企业的最具成本效益的方式是什么?

发福利累还是财的人，快来看具体情况。

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公司在中秋节给员工分发月饼

如果你这样做，你会付更多的税

没有月饼，就没有中秋。所以很多企业会选择给员工送月饼作为节日福利!但企业在分配福利时也不应忘记考虑“月饼税”。

一、个人所得税

案例1:

一家公司在中秋节期间送给每位员工一盒价值500元的月饼。假设员工C的税前工资为10000元，五险一金及各项扣除合计为1550元:

普通个人所得税=(1013826528954)*3=元

分配月饼后的所得税=(10000+13826528954)*3=元

多发了500元的月饼，员工还要多交15元的所得税，也就是所谓的“月饼税”。

案例2:

某公司中秋节举办月饼晚会，采购一批月饼集体品尝。由于这批月饼属于集体福利，不需要代扣个人所得税。

案例3:

某公司中秋送给自然人客户一盒价值500元的月饼，用于维系客户关系，属于商务招待费。企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，按“或有所得”项全额征收20的个人所得税。

案例4:

某公司在中秋节给企业客户送了一盒价值500元的月饼，用于维护客户关系，属于商务招待费。

如果将企业发放的月饼福利发放给员工，则是必要的要计入工资薪金总额，合并缴纳个人所得税;但对于公司集体享受，非现金又不能划分为个人福利，原则上不征收个人所得税，纳入福利;企业给自然人月饼客户需要注意帮助其代扣代缴个人所得税。

的政策基础

中华人民共和国个人所得税法实施条例

第六条工资、薪金所得，是指个人因任职或者受聘而取得的工资、薪金、奖金、加薪、劳动红利、津贴、补贴和其他所得。

第八条个人所得应当以现金、实物、有价证券和其他经济利益形式取得;

2增值税

购买月饼:无论是个人还是集体分发给员工，它们本质上都是员工的福利。福利基金和商务招待费，即使是增值税专用发票，即使是证明不能抵扣，都需要转出进项税额，建议取得增值税普通发票。

自制月饼:无论是分发给员工、集体福利还是赠送给客户，均视同销售确认收入缴纳增值税

的政策基础

根据财税(2016)第36号规定，以下项目的进项税额不得从销项税额中扣除:简单计税项目、免征增值税项目、用于集体福利或个人消费的购进物品、加工、修理和更换服务、服务、无形资产和不动产。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位和个体工商户有下列行为的，视同销售商品:(五)将自己生产或者委托加工的商品用于集体福利或者个人消费;(六)将自己生产、委托加工、委托采购的商品无偿赠送给其他单位或者个人。

企业所得税

购进月饼:无论是用于员工福利还是商务宴请，按照企业所得税法视同销售，确认收入，在年终结算时申报，缴纳企业所得税。

还需要注意的是，福利基金和企业娱乐费用均有扣除限额，超过部分增加缴纳企业所得税:企业福利各项费用、费用，不超过工资、工资总额的14，允许部分税前扣除;商务招待费按实际发生金额的60税前扣除，最高不超过当年销售收入的5‰。

自制月饼:增值税和企业所得税法视同销售收入确认缴纳企业所得税

的政策基础

关于企业所得税处置资产问题的通知(国税函[2008]号)。2、企业资产转让给他人的下列情形，因全部资产所有权发生变化而不属于内部处置的资产，应当按照规定确定，应当视同销售收入。

(一)用于市场推广或者销售;

(二)用于社交的;

(三)用于员工奖励、福利;

(四)股利分配;

(五)对外捐赠;

(六)变更资产所有权的其他目的。

看到这里很多人都开始脸红了，原来以为发月饼就完了。福利如何发，还需要综合考虑，规避税收风险。

送月饼能改变我们的想法吗?一起吃会不会更好吃?既然它们都需要被纳入到工资表里，不如用探索基金来代替吧?

3.

中秋节福利金

其他热点问题

问题1:卖月饼给客户开增值税发票时如何选择商品税种分类码?

根据《关于增值税发票管理若干问题的公告》(公告2017年第45号)所附的《商品和服务税分类编码表》，月饼属于“烘焙食品”中的“糕点”子类，适用商品编码为1030201013826528954。

问题二:企业向退休人员发放月饼等物品是否涉及个人所得税?

根据《关于取得单位发放离退休人员离退休工资超出奖金补贴征收个人所得税批复》(国家税务函[2008]723)规定，“离退休人员除外。原用人单位取得的各种补贴、奖金和实物，除按规定领取退休工资或养老金外，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定的免税退休工资、退休工资和退休生活补贴。退休人员从原单位取得的各种补贴、奖金和实物，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，按工资、薪金所得应纳税项目扣除费用标准后，缴纳个人所得税。

问题三:如果企业向员工发放外包超市礼品卡，供员工自行购买月饼等节日用品，企业是否可以要求售卡人开具增值税专用发票?

根据《关于营改增试点有关征管问题的通知》(公告20第53号)第3条第1项，“单证发卡企业、售卡企业销售单证或者接受单证持卡人取得的预付款充值，不予缴纳增值税。销售者可以按规定向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。”

问题四:月饼生产企业将月饼用于集体福利或赠送给其他单位或个人是否需要缴纳增值税?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物:

(五)“将委托生产、加工的商品用于集体福利或者个人消费”;

第(八)项“生产、委托加工或者购买的货物，应当免费提供给其他单位或者个人”。

问题五:如果公司购买月饼是为了集体福利，购买月饼取得的增值税专用发票可否抵扣进项税?

根据修改后的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第十条第(一)项规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:

为简单税目法为集体福利或者个人消费购买的货物、劳务、劳务、无形资产和不动产。”

问题6:如果购买的月饼作为节日福利发放给员工，企业是否需要代扣个人所得税?

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定:“个人所得应当以现金、实物、有价证券和其他经济利益形式取得。所得为实物的，按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额。没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得形式为有价证券的，按照票面价值和市场价格确定应纳税所得额;所得形式为其他经济利益的，参照市场价格确定应纳税所得额。因此，员工获得的月饼属于实物收入，企业需要代扣代缴个人所得税。

问题七:企业销售商品送给客户月饼礼盒时，企业是否需要为给客户的月饼礼盒代扣代缴个人所得税?

根据《财政部关于推广会展业企业赠送礼品个人所得税的通知》税[2011]50号)第一条:

企业在销售商品(产品)、提供服务过程中向个人赠送物品，有下列情形之一的，不予征收个人所得税:

1. 企业通过价格折扣和折扣向个人销售商品(产品)和提供服务;

2. 企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时，也会赠送礼品，如通信企业在购买手机时向个人免费赠送话费和网络接入费，或者在购买手机时赠送手机;

3.企业根据个人消费积分，对累计消费达到一定金额的个人赠送反馈礼品。”

因此，企业在销售商品并将月饼礼盒赠送给客户时，不需要为给客户的月饼礼盒代扣个人所得税。

问题八:中秋节期间企业在开展商业宣传、广告等活动时，随机向单位外的个人赠送当月礼品蛋糕礼盒需要代扣个人所得税吗?

根据财政部关于企业促销收购礼品关于个人所得税问题的通知水[2011]号)。50)第二条规定，企业向个人赠送礼物，属于下列情形之一，取得个人应当依法缴纳个人所得税和代扣代缴税款的赠与企业:

“1。企业在经营推广、广告宣传等活动中，随意向单位以外的个人赠送礼品，对个人赠送的所得，按“其他所得”项，全额适用20的个人所得税税率。

2. 企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按“其他所得”一项全额征收20的个人所得税。

3.对累计消费达到一定金额的顾客，企业给予额外摇号机会，个人中奖所得按“或有所得”项目计征，全额征收20的税率。

因此，在中秋节期间，企业在开展商业宣传、广告等活动时，随意向单位外的个人发放月饼礼盒需要代扣个人所得税。

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附:企业中秋礼品卡

理财人士正确的处事方式!

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