公司财务工资申报怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:14:05

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公司支付临时工作日结算，但没有发票怎么做账？

企业如何在没有发票的情况下支付临时工作日结算？

问题描述

一家新成立的农业公司 这种性质的小企业在春季种植时雇佣农民工进行人工种植，并按日结清工资。

这部分支出是如何从公司支付的？公司是否需要提前提取准备金，然后支付？既然没有每个农民工的发票，那财务账应该怎么开呢？人工费约200元/天/人，每天30人左右的用工时间约15天。以后如何计入成本？

彭怀文回答

一、支付临时工工资是否需要发票的问题

临时工的工资也是工资。

财税（2016）36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条第（二）项规定，单位或个体工商户聘用的从业人员提供为单位或用人单位获取工资的劳务，不属于增值税的征税范围。

根据《企业所得税税前抵扣凭证管理办法》（公告2018年第28号）第九条、第十条的规定，不计值的项目可以不开具发票。加税项目。

对于临时工的工资，在个人所得税方面，应按“工资薪金所得”或“劳动报酬所得”代扣代缴个人所得税。很多人往往不知道区别，影响了是否需要发票的判断。

个人所得税法实施条例第六条规定，劳务所得是指个人从事劳务取得的所得，包括设计、装修、安装、绘图、检测、检验、医疗、法律、会计等。 、咨询、讲座、翻译、评论、书画、雕塑、影视、音像、表演、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务等劳务收入。

劳务报酬所得与受扶养个人取得的工资、薪金等报酬存在差异。《关于所得税若干问题的规定》（国税发[1994]89号）第十九条规定：

工资、薪金所得属于非独立的个人劳动活动，即在机关、组织、学校、部队、企事业单位等组织任职，获得就业报酬；劳动报酬是个人独立从事各种技能，提供各种劳务所获得的报酬。两者的主要区别在于前者具有雇佣关系，而后者则没有。

因此，判断劳动报酬的关键词是“独立”和“非就业”，而工资薪金的关键词是“非独立”和“就业”。通常，劳动报酬是从事自由职业的独立个体所获得的收入。

以近期调整预缴方式为例，对学生实习薪酬进行分析。如果一个大学生去单位实习，做和单位正式员工一样的工作，比如咖啡店的店员，工厂的流水线工作，总之就是工作在单位的安排下，不是独立的，那么这种情况应该是“加薪”。

相反，如果美术学院的大学生进行实习，并承担公司的宣传海报或插图设计；或者是学习IT的大学生承担公司的小程序设计任务。这种工作是利用技能进行独立工作，属于“劳动报酬”。

任何属于工资的东西都不需要发票，因为工资不是增值税的应税项目。对于不属于增值税应税项目的工资，企业可以制作工资表，让领工资人签字。但是，根据规定，所有需要全额报税的员工，即使不纳税，也必须申报。

二、会计处理

由于贵公司是农业生产企业，其会计核算应按照农业企业特有的会计规定进行核算，即需要按照《农业企业会计核算办法——生物资产和农产品》进行核算。或《企业会计准则第5号——生物资产》进行会计核算。

支付播种工资：

借：农业生产成本

信贷：银行存款等。

三、付款方式问题

由于现在银行对现金的监管很严格，而且税务局对现金支付方式的怀疑往往比转账支付更大，所以我的意见是尽可能通过银行转账支付。

但是，既然你支付的是日工资，就说明你还没有和工人建立信用关系。由于现金不便，可以考虑使用支付宝或支付进行第三方支付。

拓展视野：

其实，公司和个人之间的情况很多，也经常有很多人来打听：

我们向个人支付的 XXXX 费用是否需要发票？

我们支付给个人的 XXXX 费用是否需要申报个人所得税？

为此，我前几天写了一篇文章《企业给个人发工资，什么情况下需要发票和纳税申报单？》（这个链接，放心点击），里面还画了个流程图帮助理解并帮助判断（附）。

企业个人支付的情况非常复杂，本文可能不够全面。当您遇到实际问题时，欢迎您来老鹏聊天、交流或讨论。老彭不仅出版了个人税务书籍，还出版了《企业所得税实务与税务风险管理》和有关税务协会差异的书籍。将近30年。

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