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2022-09-06 11:00:25
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内容摘要:公司组织员工集体旅游,在取得旅行社开具发票时,应如何进行记账处理?员工出差发票的录入和处理企业一般有两种方式处理员工出差开具的发票。一是公司的集体出行。作为一项集体福利,本公司...
公司组织员工集体旅游,在取得旅行社开具发票时,应如何进行记账处理?
员工出差发票的录入和处理
企业一般有两种方式处理员工出差开具的发票。一是公司的集体出行。作为一项集体福利,本公司填写以下资料以供处理:
借款:管理费用——福利金
C:支付员工薪酬-非货币福利
在这种情况下,与发票对应的福利不计入工资和个人所得税。另一种是员工的个人差旅,公司可以报销,一般都包含在员工的工资里,计算并缴纳个人所得税。
员工差旅费可否税前扣除?
员工差旅费用,如果是由企业支付的,应计入管理费用——福利基金课程核算,计入旅游福利支出,在企业所得税税前扣除标准为,员工工资薪金总额在14个以内扣除,如果是员工支付的部分,企业不应入账,不得扣除。
员工的差旅费需要缴纳个人所得税吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额。没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得形式为有价证券的,按照票面价值和市场价格确定应纳税所得额;所得形式为其他经济利益的,参照市场价格确定应纳税所得额。
从文件的规定可以看出,旅游是由其他形式的经济利益衍生出来的个人收入。因此,这部分应纳税所得额应参照市场价格进行核实核实,纳入企业职工的工资所得缴纳个人所得税。
但需要注意的是:我们目前原则上对集体的、不可分割的、非现金的利益不征收所得税。
因此,对于企业组织的员工出行,如果是企业则按票价、餐费、住宿费计算服务费、服务费等项目由旅行社打包结算的,可免征个人所得税;由团长和旅行社结算的,需缴纳个人所得税。
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