个人旅行费用公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-06 11:00:25

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公司组织员工集体旅游，在取得旅行社开具发票时，应如何进行记账处理?

员工出差发票的录入和处理

企业一般有两种方式处理员工出差开具的发票。一是公司的集体出行。作为一项集体福利，本公司填写以下资料以供处理:

借款:管理费用——福利金

C:支付员工薪酬-非货币福利

在这种情况下，与发票对应的福利不计入工资和个人所得税。另一种是员工的个人差旅，公司可以报销，一般都包含在员工的工资里，计算并缴纳个人所得税。

员工差旅费可否税前扣除?

员工差旅费用，如果是由企业支付的，应计入管理费用——福利基金课程核算，计入旅游福利支出，在企业所得税税前扣除标准为，员工工资薪金总额在14个以内扣除，如果是员工支付的部分，企业不应入账，不得扣除。

员工的差旅费需要缴纳个人所得税吗?

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额。没有实物凭证或者凭证上标明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得形式为有价证券的，按照票面价值和市场价格确定应纳税所得额;所得形式为其他经济利益的，参照市场价格确定应纳税所得额。

从文件的规定可以看出，旅游是由其他形式的经济利益衍生出来的个人收入。因此，这部分应纳税所得额应参照市场价格进行核实核实，纳入企业职工的工资所得缴纳个人所得税。

但需要注意的是:我们目前原则上对集体的、不可分割的、非现金的利益不征收所得税。

因此，对于企业组织的员工出行，如果是企业则按票价、餐费、住宿费计算服务费、服务费等项目由旅行社打包结算的，可免征个人所得税;由团长和旅行社结算的，需缴纳个人所得税。