付给票务公司应如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-02 10:16:53

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现在，社会上有各种各样的公司。人力资源服务公司近年来发展迅速。这些公司的主要业务是帮助其他公司缴纳保险、公积金、收取劳务费，以及帮助其他公司在自己的网站上发布信息和收取会员费。那么这样的公司是如何处理财务的呢？下面介绍几种基本业务的处理方式：

劳务公司应开具全额发票，发票内容可开具劳务费等，在收取的劳务费中扣除支付给派遣人员的工资、社保、住房公积金等。剩余部分按5%的税率缴纳营业税（附加税按批准的税率征收）。

收取人工费并开具发票：

借：银行存款

贷：主营业务收入

计提劳务派遣人员工资和企业承担的社会保障和住房公积金：

借：主营业务成本

贷方：应付员工工资 - 工资

应付员工工资-社会保障

应付职工工资-住房公积金

派遣人员工资支付：

借：应付工资 - 工资

信用：手头现金

其他应付款-个人承担的社保和公积金

应缴税款 - 个人税

缴纳社保和公积金：

借：应付职工工资-社保

应付职工工资-住房公积金

其他应付款-个人承担的社保和公积金

贷款：银行存款

应计营业税及附加

借：营业税及附加

贷方：应付税款-营业税

应纳税额-城建税\n

应缴税款-教育费附加

如何向票务公司付款

人力资源公司的会计处理方法

1. 发票

借：银行存款

贷款：主营业务收入

2、劳务派遣人员工资和社保、住房公积金的计提由企业承担

借：主营业务成本

贷款：应付员工薪水 - 薪水

其他应付款-社保（部分由企业支付）

其他应付款-住房公积金（部分由企业缴纳）

3、支付派遣人员工资

借：应付雇员薪金 - 薪金

贷款：手头现金

其他应付款-社保等（社保、公积金个人承担）

应交税费-个人所得税（3500和个人社保可抵扣）\n

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款-社保等。

贷款：银行存款

5、计提营业税金及附加（按差额计提，即劳动所得减去缴纳的劳动成本和社保）

借：营业税及附加

贷方：应交税费——营业税

应纳税额——城市建设税

应纳税额——教育费附加

营业税的计税基础是从用人单位征收的全部款项中扣除转入劳动力的工资和社会保障后的余额。

6、支付公司人员的工资和费用

借：管理费用-工资/办公费用等。

贷方：应付员工薪酬 - 工资或手头现金/银行存款

7、期末结算转账

借：当年利润

贷：主营业务成本

行政费用

营业税及附加

借：主营业务收入

信用：今年的利润

人力资源公司主营业务成本是指公司为生产和销售与主营业务相关的产品或服务而必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。 “主营业务成本”用于计算企业为销售商品、提供劳务或转让资产使用权等日常活动发生的实际成本。在“主营业务成本”科目下，应根据主营业务类型设置明细账，并进行明细核算。期末应将此账户余额转入“年度盈利”账户，转出后该账户应无余额。