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2022-09-02 09:54:00
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内容摘要:对方与贵司有代理关系,只收取服务费开具服务费发票。如果您有进口关税、增值税、运输和保险费等文件给您,则关税将包含在费用中。该费用将包含在当前费用中。借:原材料或固定资产(料价+消...
对方与贵司有代理关系,只收取服务费开具服务费发票。如果您有进口关税、增值税、运输和保险费等文件给您,则关税将包含在费用中。该费用将包含在当前费用中。
借:原材料或固定资产(料价+消费税+关税+运费)
应交税费 - 应交增值税(进项税)
销售费用或管理费(报关费、保险费)
贷款:银行存款
海关代表进口环节增值税开具的增值税发票是双头的,即有进口代理机构名称和受托进口商名称,只允许其中一个家庭扣除。
委托进口单位办理的,需提供相应的海关征收增值税专用缴款函(完税凭证)、代理合同及缴款凭证原件进行申报抵扣。
扩展信息:
为方便企业填报,可根据实际情况采用以下方式填报:
(一)一般纳税企业,在实际经营中,也可以使用《增值税纳税申报表》计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-转出进项税额-退税额)免税和退货)同时,注意在本指标计算中应包括相应的商品和劳务项目。
(二)实行简易征收方式的一般纳税企业,可按《增值税纳税申报表》中的“简易征收方式计算应纳税额”填写本指标。
(三)一般纳税企业符合财税部门规定,对部分产品实施减税的,在按《增值税纳税申报表》填报本指标时,还应扣除“应纳税额减免”。
(四)小规模纳税企业可按《增值税纳税申报表》中的“本期实际应纳税额”填报。
参考百度百科-应缴增值税
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