分公司收回总公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:23:03

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分行分录：借：应收账款 - 买方贷款：主营业务应交所得税 - 应交增值税

借：其他应收款-总部贷款：应收账款-采购方

总公司：借：银行存款贷款：其他应付账款-分公司

付款时借款：其他应付账款-分支机构贷方：银行存款相关会计分录：

1、合并会计

借方：银行存款-总行银行

贷款：银行存款-分行

2、分账核算

借方：银行存款-总行银行

贷方：其他应收款-分公司名称

为核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各项存款，企业会计制度规定应设立“银行存款”科目。借方反映企业存款增加，贷方反映企业存款减少，借方期末余额反映企业存款期末余额。

企业要严格按照制度规定进行核算和管理。企业将资金存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等相关科目；提取和消费存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。

扩展信息：

《银行存款日记账》应按开户银行及其他金融机构、存款种类等分别设置，日终结清余额。 “银行存款日记帐”应与“银行对账单”定期核对，至少每月核对一次。

月末公司账面余额与银行对账单余额存在差异的，必须查明原因，一一处理。

银行汇票结算程序：

汇款人如需使用银行汇票，须填写《银行汇票委托书》一式三份，提交给开证行。汇款人收到款项后，会出具银行汇票。

汇款人可以用银行汇票与收款人结算。收款人核对银行汇票后，在银行汇票和结算通知的相关栏目中分别填写结算金额和超额部分，连同进款汇票一起发送至开户银行进行转账沉降。

银行汇票使用方便，使用方便，支付方便。它可以在同一个城市和不同的地方使用。 ，个体户和个人可以使用银行汇票进行结算业务。

商业汇票结算程序：

采用商业承兑汇票结算方式，付款人应在汇票到期前全额存入款项。银行，银行将在票据到期日将款项转至收款人、背书人或贴现银行。

付款人账户在到期日不足以支付汇票的，开户行不负责付款，汇票退还给收款人、背书人或贴现行的，由开户行处理。本身并对付款人处以罚款。

结算方式为银行承兑汇票。按有关规定审查同意后，与承兑申请人签订承兑协议，在汇票上盖章并按面值收取一定的手续费。

承兑申请人应在到期日前将汇票全额存入银行。 . 付款未能在到期日全额存入的，承兑行不仅以票据无条件向收款人、被背书人或贴现行付款，而且根据承兑协议的约定，向承兑申请人扣款。 .未扣除的承兑金额将被视为逾期贷款，同时收取一定的罚息。

参考百度百科-银行存款