分公司收总公司的款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:19:37

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公司现在成立，除去一些特殊行业(如金融业等)，一般是认缴注册资本。在公司成立之初即不需要拿出这部分注册资本到公司账户，那么企业在实际收不到实收资本的情况下，需要做账吗?

在实际操作中，订阅制下的新公司这样做的情况很常见:

借:其他应收款

贷:实收资本

这意味着公司要提前缴纳印花税。还有“其他应收款”的长期负债的税务风险。

根据最新的印花税规定，企业成立时，按照注册的“实收资本”和“资本公积”，合计按五万元缴纳印花税;2018年5月1日起，资本总账中五万元贴花已减半。现在还有这个优惠政策，实际税率是 万分之一。

例如:例如，某新公司于2021年2月成立，认缴注册资本500万元，虽然实收资本没有到账，但企业已经做了上述会计处理，账面上“实收资本”余额为500万元，需要缴纳的印花税为500万* =1250元。

虽然公司实际上没有资金，但也要提前支付1250元的印花税。

那么企业如何做账才能避免提前缴税呢?

1、企业可以等实际收到实收资金后，再入账

股东可以通过银行存款直接出资，也可以通过对无形资产、机械设备、房地产、股权等进行定价来完成支付义务，这种情况下可以记为:

借款:银行存款/无形资产/固定资产/长期股权投资等

贷:实收资本

资本公积

请注意，当有“资本公积金”时，印花税的税基是按“实缴资本”及“资本公积金”的总和计算。

2. 企业实际收到多少实收资本，入账多少，缴纳了相应的印花税

在实践中，可以注意到账面资本比较高，而股东只完成了部分实际缴纳，就有一部分认购，所以企业要按照实际收到的账户做账，按照实际缴纳的印花税，而不是按照注册资本。

比如某公司注册资本为500万，股东实际缴纳200万，企业入账“实际收到资金”为200万，按照200万为计税依据缴纳印花税。

由于香港公司不同的经营模式和财务会计方法，香港公司在报税方面也有自己独特的方法。所以香港公司在税务筹划的过程中有自己的方法，那么香港公司的税务筹划有哪些方法呢?今天我就带大家了解一下:

1、利用“软管企业”编制发展收入

例如:A公司一直与美国企业C有业务往来，并获得了一定的收入和利润。A公司还根据其主营业务的收入和利润向当地政府纳税。如果现在不以A公司和香港离岸公司B(实际上是以A公司A)为中转站，把买的东西由B公司卖给美国的C公司，因为A公司只反映了一小部分的收入和利润，其他大部分的收益和利润都由B企业反映，说明A公司的税收明显减少。如果B申请办理免税的离岸账户是由税务局根据的，可以不缴纳所得税。

这是“软管企业”(香港离岸公司)税务筹划的常见做法。但是需要注意的是，在目前的标准CRS政策下，申请境外账户免征也可能需要在具体业务流程所在城市纳税。

2. 聘请香港公司高级职员进行税务筹划

很多跨国公司经常以香港公司为基地雇佣外籍员工，以减少自己的税收。

3.利用香港公司进行项目投资避税

使用香港公司可以减少资产收益，尤其是收入收益的负税。

4、利用香港税收双边协会并有相应的税收优惠。

例如，《内地与香港特别行政区关于避免对所得重复征税和防止偷税漏税的安排》(国信[2006]884号)就对股息分配收入、转让公司股份所得利润、特许权使用费等作出了相关规定。

例如，外商投资企业向外国公司股东分红，税务局规定，外商投资企业在分红前应缴纳20元的所得税。如果法人是香港公司，则减记率减至10。如果香港公司持股比例在25或以上，减记率可降至5。

5. 用空壳来拥有企业

皮包公司是指公司成立后不开展业务，不从事任何与项目投资相关的活动的公司。在这种操作模式下，会计核算和财务核算的解决方案非常简单，只需记录相应的总股本、注册费、文秘费等费用即可。

6. 利用投资控股公司

由于公司的业务比较简单，会计核算和财务核算的解决办法也比较容易，通常只需要对银行存款、长期投资、应收账款执行董事交易、应收账款分支交易、股利分配利润和期间费用等进行会计分录。通常只需要整理金融机构的收支单据、境外投资的法律文书和资本收益的法律文书即可。

7、物业管理利用投资管理公司

这类企业会计必须建立独立的学科来核算物业管理成本、物业管理费用、物业管理利润、执行董事工资、行政部门费用等，必须将物业管理费用账单、物业管理合同整理出来进行检查。

8. 利用贸易公司和服务公司

这类企业受到了更多客户的青睐，但并不是所有专业机构都会建议企业“有效扣除附加费，让企业继续经营”。同时，专业技术组织通常会建议客户与受托人签订一份服务费用协议。企业必须整理金融机构代收代付的票据及相应的单据(如买卖单据)财务会计的重点涉及存款、应收账款、相关企业账户、附加费收入、行政支出等学科。

相比之下，贸易型企业涉猎更广，财务会计解决方案通常更复杂。除了“产品成本”这一科目，几乎所有的会计分录都会涉及到。财务会计会计核算和财务会计处理与国内同类企业类似。

9. 在海外运营公司

离岸账户业务是指根据香港公司法设立并在香港以外地区经营公司业务的业务。一般来说，离岸经营公司在提前编制会计资料时，必须符合这两个标准，即会计资料的整理要符合一般企业的规定，买卖票据和合同的意图要符合离岸账户经营的规定。

以上就是关于香港公司税务筹划方法的重点方式，期待对您有所帮助，如果有不清楚的，可以在线留言。