放假公司要做账吗

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:17:17

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再过几天就是中秋节了。很多公司会在中秋节前给员工一些福利，比如月饼和水果。所以你知道吗?公司在中秋给员工送月饼时，也要注意这些税务风险点!

一般来说，给员工吃月饼，要么是因为公司开中秋晚会，大家都在公司吃月饼，要么是公司给大家都吃月饼，这就得单独说了。

1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《条例》)第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额，不得从销项税额中扣除。

因此，公司在获得购买月饼的专票时，无法抵扣进项税。如果已经扣除，则需要转移进项税额。

2. 由于公司购买的月饼是用于集体福利的，所以在企业所得税中不计入销售。因此，在最终结算时，公司工资薪金总额中不超过14的部分将按限额扣除。

3.大家一起吃月饼虽然是一种福利，但是集体享受，密不可分的福利，因此，这种福利不需要并入个人所得税扣缴工资。

1. 根据相关规定，公司在拿到专票时，也没有办法抵扣进项税，已经抵扣的，还需要将进项税转出。

2. 根据《关于企业处置资产所得税处理的通知》的规定，用于职工的奖励或福利属于资产所有权发生变化，但不属于资产内部处置，按照规定视同销售确定收入。

即使月饼是公司发放给员工的福利，但所有权已经转移，那么在企业所得税中，就需要视同销售。

3.根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定的现金、实物、有价证券和其他经济利益等个人所得形式。

由于人力的原因一个月饼不属于集体享受，也不是不可分割的福利，因此，原则上需要计入员工月薪，需要代扣个人所得税。

前两种情况很多企业都比较常见，但是还有一种情况，就是公司是做月饼的，在中秋节的时候，公司给员工送了两盒月饼，一盒是自制的，另一盒是从外面购买的，那么怎么做账呢?

为非应税项目、集体福利或者个人消费生产或者委托加工的货物，“视同销售”的;购进的货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不得从销项税额中扣除。

因此，把自制的月饼作为一种福利发放给员工，被“视为销售”。从外部公司购买并作为福利发放给员工的月饼可以“抵扣进项税”。

1. 月饼作为福利费的进项税不能扣除;

2. 发放给员工的月饼属于个人福利，计入当期工资代扣代缴的个人所得税;

3.在企业所得税中，福利支出的税前扣除标准不超过工资薪金总额的14%。

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