公司银行贴现10万怎么做账,公司银行贴现10万怎么做账务

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  好顺佳集团

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  2023-08-11 14:23:15

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公司银行贴现10万怎么做账

引言

一家公司获得了一笔10万的贴现，如何做账呢？贴现是银行向客户提供的一种融资方式。客户将未来的应收账款转让给银行，即在当前时间点以折扣的价格出售给银行。对于公司来说，这是一个较为便利的融资方式。然而，贴现后公司如何进行会计处理？下面就详细介绍。

第一步：进行银行凭证

该笔10万的贴现是由银行向公司提供的，因此公司要先进行银行凭证。需要开出一张“银行承兑汇票”或“银行本票”，作为贴现的结算凭证。用于融资的贴现金额必须与开出的承兑汇票金额相同。

第二步：录入公司凭证

现在银行承兑汇票已经开立，公司需要根据事实进行录入凭证。客户获得的现金要记为银行存款借方（增加），应收账款被转让给银行则记为应收账款贴现手续费借方（减少）。同时，将银行承兑汇票记为银行承兑汇票贷方（增加）账户。如果公司需要支付利息，则利息记为利息费用贷方（增加），银行存款扣除利息的金额也应记为银行利息支出借方（减少）。

第三步：计算银行应计利息

在贴现的过程中，公司可以获得一定比例的利息。因此，需要计算银行应计利息。银行应计利息是指从银行贴现承兑汇票的日子起开始计算，计息日至汇票到期时止，根据银行贴现利率计算应付给公司的利息。然而，对于普通企业来说，可能无法计算银行应计利息，因此可以委托会计师事务所进行处理。

第四步：处理银行贴现手续费

贴现时银行需要收取一定的手续费。手续费会直接从银行汇票中扣除。因此，银行资金账户中的钱应减去手续费后所得到的金额。手续费是一种费用，应计入公司的管理费用或财务费用中。

第五步：注意税务处理

贴现是一项纯现金的贷款活动。对于贷款活动而言，往往还需要注意相关税务处理。贴现所获得的资金也应该在财务报表中注明，并且要按时申报税务。

结论

针对公司使用银行贴现方式融资的情况，需要根据实际情况进行会计处理。具体来说包括开立银行承兑汇票、录入公司凭证、计算银行应计利息、处理银行贴现手续费以及注意税务处理等步骤。只有这样，才能确保准确无误地记录公司的贴现业务，保证贷款活动的合法性和正常性。