公司组织旅行怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-06 10:06:35

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公司的差旅组织发生的费用如何核算?

答:对公司组织差旅费收到的款项，要计入治理成本——职工福利费，职工福利费取消计划拉改实际列用，年度决算时应列用的金额与实际金额的差额，超过比例做纳税调整。

借:行政费-福利费

借款:应付给员工的工资

当付款

借款:支付给员工的款项

资信:银行存款/手头现金

根据财政部的说法

《关于企业为营销人员提供免费旅游个人所得税政策的通知》(财税[2004]11号)规定，在商品营销活动中，企业和单位应当对营销业绩突出的人员以培训、研讨会、参观等形式组织旅游活动。通过免征差旅费用，对个人实施营销绩效奖励的差旅费用(包括实物、证券等)，应根据所发生的费用全额计入营销人员应纳税所得额，依法征收个人所得税，并由企业和单位提供上述费用代扣代缴。

其中，企业员工享受的奖励，应当与当期工资、薪金相结合，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;其他人员享受的奖励，视同当期劳务所得，个人所得，按“劳务报酬所得”项目征收。

你对好顺佳的上述回答有什么不同意见吗?学习会计就是在思考中提出问题并解决问题。欢迎你在课堂上分享你的观点。单位组织差旅费如何核算

会计:

借款:行政费用-福利费用

贷款:支付员工补偿金—员工福利费

借:办理职工工资——职工福利费

借:银行存款

税:

1. 个人所得税:

法:按财政部关于企业的规定关于市场营销人员以自由行税方式征收个人所得税政策的通知[2004]11号文

根据现行个人所得税法律法规的有关规定，对参加商品营销活动的企业和单位对营销业绩突出的人员以培训课程、研修班、工作考察和旅游活动的名义，以自由行、全程旅行的方式对个人进行营销业绩的奖励(包括实物、证券等)，全额营销人员的应税费用应当根据实际情况计征。所得依法缴纳个人所得税，由提供上述费用的企业、单位代扣代缴。

因此，应将旅行费用总额摊销给个人，计入每月工资，按《工资薪金》缴纳个人所得税。如非从业人员，按《劳动所得》(即20税率)代扣代缴个人所得税。

2. 企业所得税:

由于员工差旅与生产经营无关，无法在税前扣除，最终结算时增加应纳税所得额。无论企业如何核算，会计分录如何做，员工差旅费用必须计算为个人所得税，而不能税前扣除。

员工外出游玩的费用不能税前扣除

“员工福利费”项所列差旅费不能扣除。《关于扣除企业工资工资和职工福利支出的通知》(国水函(2009)3号)明确了职工福利支出的扣除范围，包括以下内容:

(一)尚未实行社会职能分离的企业，其内部福利部门的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工洗浴、理发店、医务室、托儿所、养老院和集体福利部门的设备、设施和维修费用以及福利部门职工工资、工资、社会保险、住房公积金、劳动等。

(2)为员工提供的医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利，包括企业为员工因公到外地就医支付的费用，以及未实行医疗统筹的企业为员工提供的医疗职工医疗费、扶养直系亲属医疗补助、取暖费补助、防热降温补助、职工困难补助、救济补助、职工食堂补助、职工交通补助。

(3)按照其他规定发生的其他职工福利费用，包括丧葬补贴、抚恤金、安置费、探亲假差旅费等，差旅费显然不在其中。因此，差旅费不应列入职工福利费一栏。

关于2008年以前的会计处理，税务机关在核对管理费用-福利费用时未提出异议的原因是，原国内企业所得税规定，纳税人的员工福利费用按应纳税工资总额14计算扣除，而《企业所得税法实施条例》规定:

企业发生的职工福利费用，按不超过工资薪金总额百分之十四的部分扣除。主要变化是税收管理的重点由“计算扣除”转向“发生”。2008年以前，税务机关没有对支出的使用情况进行监控，没有发生的费用可以计算扣除，年末可能有未使用余额。而新所得税法要求加强使用管理，强调在规定的范围内“发生”，否则不能扣除。

单位组织差旅费用的核算问题怎么做呢，刚说到这一点，有好堂顺就分两部分来解释这个问题，即单位组织旅游可以直接记入“管理费-其他费用/福利金”，如果是单位以“工会”的名义组织旅游，则直接冲销公司提供的“工会经费”。