电子商务公司做账技巧

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  好顺佳集团

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  2022-08-30 09:04:56

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随着时代的发展，电子商务行业应运而生。我们都知道，电子商务行业涉及的业务非常复杂，有很多的促销和各种优惠补贴活动

但是，不要被它吓到。如果你想成为电商行业的会计，涛哥今天就帮你把电商行业的情况讲清楚。

01

会计处理的条目

电子商务涉及的会计分录很多，容易出错，今天整理一下!

1. 购进货物的会计分录

借:库存商品

应纳税额-应纳税额(进项税额)

贷款:银行存款/预付账款/应付账款等

注:随附单证应当有购进发票和存货清单，存货的成本价(购进价款、相关税费、运输费用等)，入库后的选材和保管费不属于购进货物的成本。

2. 在销售商品时，通常支付宝账户现在是支付的。款项将在收到购买价格后到达公司账户。

货物交付:

借:商品问题

贷款:库存货物

收入确认:

借:其他货币资金-支付宝账户存款

其他应收款-佣金

财务费用-手续费

贷款:主营业务收入——商品

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

同期结转成本:

借款:主营业务成本

贷款:运输货物

当公司账户收到款项时:

借:银行存款

戴:其他货币资金-支付宝账户存款

其他应收款-佣金

3.做电子商务会有一些费用，比如保证金，营销费用等等。

①如为支付给平台的押金、技术服务费等费用，后续返还

借款:其他应收款- XX公司

信贷:银行存款

②委员会问题

公司给予平台返利金额时，应先计算并提取:

借款:其他应收款—XX平台

戴:其他货币基金——支付宝账户

交易形成后，在次月开具发票后:

借:销售成本-广告成本- XX平台

借款:其他应收款—XX平台

4. 如果这不是一笔复杂的营销费用，就直接计入“销售费用”。

借:销售费用

借:银行存款

5. 我们对返利都很熟悉

借:销售费用

贷款:银行存款/手头现金/其他货币资金-支付宝账户

6. 你如何记录免费赠品?

借:销售费用

贷款:库存货物

应纳税额-应纳税额-转出进项税额

注:礼品、增值税进项税必须转让出去。

7. 如有损害赔偿，记为“营业外费用”

借:营业外支出

借:银行存款

你是否已经学会删除上面的条目?

02

税费计算

不仅入口难做啊，税费的计算也挺麻烦的，举个例子说明一下。

最常见的是买一赠一，税费该如何计算?别担心，往下看!

比如:买裤子皮带，裤子不含税价格500元(成本价400元)，礼物价值100元(成本价不含税，成本价80元)。这是100元的折扣。

计费方式有三种:

①裤子和皮带开在同一发票上，金额一栏分别注明裤子销售金额500元，皮带金额100元，折扣100元。

(2)如果裤子发票备注栏注明:“一条皮带是捐赠的”，则应支付增值税=500*13+100 * 13 = 78 (rmb)。

两者将在同一发票上开具，金额一栏分别注明裤子销售金额元，皮革织锦销售金额元。

税金计算如下:

1. 增值税

对应上述开票方式应缴纳的增值税为:

①应纳税额=(500+100-100)*13=65元

②增值税=500*13+100*13=78元

③应缴增值税=(+)*13=65元

2. 企业所得税

销售总额500元按每件商品的公允价值比例分摊并确认每件商品的销售收入，即裤子500*5/6=(元)、领带(元)。

3.个人所得税

企业向个人销售商品时，赠送礼品，不征收个税。

03

折扣全减，如何开具发票?

不得不说，业务推广活动是各种各样的，这就要求我们的财务人员要有专业的知识去处理!

1. 案例:

比如，“买一件打九折，买两件打八折，买三件”这样促销，那么，这种方式就是“商业折扣”，最终客户是按照折扣金额来支付的。

所以，商家发票按折扣开出后的金额，也按折扣后的金额确认收入。

淘哥提醒:折扣金额与销售金额是在发票金额一栏开具的。这种收入直接以发票后的金额来确认。

2. 全额减费其实类似于折扣处理，比如:全额200减20，全额300减30，这是一种销售折扣，按金额冲抵确认收入并结转成本发票。

你学会如何处理折扣和全额折扣了吗?如有更多问题，请在下方留言!

本文为涛哥说税的原创文章，由涛哥撰写【好顺佳福利派送时间】

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1. 银行费用

1. 银行客户收据

2. 会计凭证

:银行手续费

借款:财务费用-手续费

贷款:银行存款——XXXX银行账户

二、网店账户充值(网站营销平台营销工具)

1. 支付申请

2. 增值税普通发票(注:因为充值未消费，且对方未确认收入，为预付款，税率为零)

3.会计凭证

: XXXX网站营销工具充值

借款:其他货币资金——XXXX网站账号(注:必须单独设立网站充值账号二级科目)

贷款:银行存款——XXXX银行账户

三、搜索平台推广账号充值(如百度推广充值)

1. 支付申请

2. 增值税普通发票(注:因为充值未消费，且对方未确认收入，为预付款，税率为零)

3.会计凭证

: XXXX搜索平台推广充值

借:其他货币资金——XXXX搜索平台账号(注:确保设立单独的网站充值账号二级科目)

贷款:银行存款——XXXX银行账户

四、办公用品报销

1. 费用索赔

2. 增值税专用发票

3.会计凭证

:报销办公用品

B:行政费用——办公费用是指不含增值税的金额税务发票是增值税专用发票，可以抵扣，不写;增值税发票是普通发票，会加税。)

应纳税额-应纳税额-进项税额(普通增值税发票无此科目)

贷记:实际支付的金额为手头现金金额