代其他公司交税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-25 09:10:20

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对于非居民企业，其在中国境内取得的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴。企业所得税的代扣代缴应如何核算？

代扣代缴企业所得税的会计分录

扣缴时：

借：应付账款及其他科目

贷：银行存款等科目

应纳税额——企业所得税

付款时：

借：应付税款 - 企业所得税

贷方：银行存款

代扣代缴是什么意思？

代扣代缴，是指有代扣代缴义务的单位和个人依法负责代扣代缴纳税人应缴税款的方式。

如何代扣代缴企业所得税？

根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，对于未在中国境内设立机构、场所，或者已设立机构、场所但取得的所得没有实际联系的非居民企业其设立的机构或者场所，就其在中国境内的所得缴纳企业所得税。

根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条，非居民企业可以获得股息、红利等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费、企业收益转让财产和其他所得应缴纳的税款，实行源泉扣缴，扣缴义务人为依照有关法律或合同直接有义务向非居民企业支付相关金额的单位或个人.

企业所得税纳税人

企业所得税是对内资企业和经营单位在中国境内的生产经营所得和其他所得征收的税种。纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、合营企业、股份制企业和其他组织的生产经营所得和其他收入，现行适用的企业所得税税率为25%。

温馨提示：个人独资企业和合伙企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

企业所得税需要结转吗？

企业所得税相关会计分录

1.按月或按季计算预缴所得税金额：

借：所得税

贷方：应付税款-应付企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应付税款-应付企业所得税

贷方：银行存款

3. 应在新一年4月30日前结清，年缴应为已缴所得税额减去预缴税额，正数为应缴税额：

借：以前年度损益调整

贷方：应付税款-应付企业收入

4. 缴税年结缴税款：

借：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款

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关键词阅读：【导读】在企业日常经营活动中代扣代缴税款的过程中，缴纳税款时，可以通过应缴税款账户进行计算。对于代扣代缴的税款，我应该怎么做会计？

如何处理代扣代缴税款

企业在日常经营活动中发生的代扣代缴税款，在纳税时，可以通过应交税款科目核算, 预扣税应该如何入账？

代扣代缴税款的会计分录

收到发票时：

借：管理费等。

? ? ?贷：其他应付款

付款 向个人付款时：

借：其他应付款

? ? ?贷方：应缴税款-个人所得税

? ? ? ? ? ?银行存款

申报后纳税时：

借：应付税款 - 个人所得税

? ? ?贷款：银行存款

应交税款核算 企业按照税法计算应缴的各项税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

应付税款属于负债类别。贷方登记应缴纳的各种税款，借方登记已缴纳的各种税费。尚未扣除的税款。

如何理解代扣代缴？

代扣代缴，是指有代扣代缴义务的单位和个人依照税法规定，负责代扣代缴纳税人应缴税款的方式。即纳税人在向纳税人付款时，依法直接从已缴纳的金额中扣除税款，代纳税人缴纳。其目的是对零星的、难以控制的税源实施源头控制。