代理记账业务规范指南

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  好顺佳集团

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  2022-08-25 09:01:20

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代理记账

代理记账业务内部规范

为加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定公司管理办法。

第一条 从业人员职业道德规范：

（一）独立执业代理记账从业人员在从事代理记账业务时应当保持应有的独立性，在其代理权限内独立行使代理权。权利，不受其他部门、单位和个人的非法干涉。

（二）代理记账人员应当正直诚实，公平开展代理业务，不得偏袒、迁就委托单位。

（三）代理记账从业人员应当拒绝接受委托单位的不当会计处理或提供虚假会计资料，以及委托单位提出的其他不符合法律法规要求的，依法予以制止。或者我要向财务主管部门报告。

（四）专业级簿记从业人员应熟悉国家法律法规，具有一定的财务会计专业水平和实际操作能力。

第二条 业务经营和核算流程：

（一）代理记账业务须经代理记账机构受理，并按市物价部门规定的收费标准收取代理费。并与委托单位签订了《代理记账业务协议》。

（二）会计质量代理记账从业人员应遵守与委托单位签订的《代理记账业务协议》中的各项规定，并在委托单位提供必要条件的前提下，在规定时间内完成代理记账业务在约定的质量和数量范围内。

（3）根据委托人提供的原始凭证等资料，按照国家统一会计制度的规定，对经审计的原始凭证进行核算，包括对原始凭证进行审核、填写核算凭证、并进行会计登记。会计账簿、编制财务会计报告等。

（四）代理记账企业的从业人员应当会计信息的规范化和会计信息的真实性和完整性。

第三条业务质量控制规范。

（一）除法律法规规定外，代理记账从业人员在代理记账业务过程中知悉的委托单位信息，以及未经委托单位书面授权而取得或形成的会计资料，任何情况下不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当利益。

（二）代理记账人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业审慎，不得擅自办理超出代理职责范围的事项。代理记账人员应当认真回答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理的问题。超出自身专业知识、技能或经验的问题，应咨询有经验的人或具有相关职业知识的人。

（三）代理记账从业人员应当遵守财务部门关于会计师继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高业务技能，熟悉和掌握现行财务会计及相关法律法规。 .

第四条 业务档案管理办法。

代理记账从业人员负责保管委托单位提供的原始凭证和其他会计资料。处理完毕后，应及时退回委托单位，办理交接手续。代理业务形成的会计平级、会计账簿、财务会计报告等会计资料应当按约定时间报送委托单位，并办理交接验收手续。

第五条财务会计管理制度。

为加强财务管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规和公司章程，特制定公司财务管理制度。

(1) 一般原则：

1 事务管理要贯彻勤俭节约、精打细算的原则，在企业经营中杜绝铺张浪费和一切不必要的开支。低消耗，增加积累。

2、公司设有财务部，财务会计和出纳协助总经理管理财务会计工作。

3、出纳员不得负责保管会计档案和登记债务账户。

第四次会议工作人员要认真落实岗位责任制，各司其职，相互配合。会计核算、核算、报告必须手续齐全、内容真实、数字准确、账目清晰、日月结清、记录及时。帐户。

5 工作人员在处理会计事务时必须坚持原则，按章办事。对违反财务纪律和财务制度的事项，必须拒绝支付、报销或者执行，并及时向总经理报告。

6 员工因故离职时，必须与接替人员办理交接手续。交接和交接包括交接清单、软件用户名和密码、电子文件和会计凭证、报表、账户、资金、公章、实物和交接方管理的未完成事项。

7、银行账户账号、报税信息、公司商业秘密等必须保密，除非公司业务需要，否则不得泄露。

8、银行账户印章的使用实行分管合用，即不允许使用财务印章、法定代表人私人印章、公司公章、银行U型盾、发票专用章、公司合同章由一人保管和使用。印章保管人临时出差，应当委托他人代办。

9、严格资金使用审批程序。对于审批程序不完整的资金使用，会计师有权也必须拒绝支付。

（二）现金报销规定：

1、日常办公费用必须有正式发票，盖章齐全，经办人及部门负责人签字，经总经理批准后方可报销。 （发票背面必须有经理或报销人签字）

2、规范贷款管理，对出差贷款及其他临时性贷款（如业务费用、流动资金、垫款等），借款人应及时还款，落实到位。未还清贷款的原则上不再借款。逾期未偿还借款人的，将转为个人借款从个人工资中扣除。

(3) 应收账款规定：

1、公司所有业务合同均需签订，合同需报财务部备案。经财务部审核后，原合同退回并保留。影印本。 （合同也可以由财务部门统一保管）

2、编制月度业务合同对账报表，与客户对账，核实信用期，根据客户要求及时开具发票。

3、及时收到期货款，并要求将款统一记入公司银行账户。收到现金支付的，应当及时将支付的现金严格划入对账银行账户。

(4) 应付账款规定：

1、所有外包业务合同必须签订。

2、每月准备外包合同，与供应商对账，及时向对方收取发票。

3、货款支付时，需提供外协外包业务合同原件，收款人与外协货代合同及发票上的姓名一致。

（五）银行存款和现金管理规定：

1、编制每月现金流量表，实行专项资金专款专用。公司现金与个人现金严格分开。

2.每月编制银行日记帐，编制未收账款，每月定期检查余额。

（六）公司财产管理规定：

1、公司财产是指资产负债表上列示的所有固定资产和其他有形和非固定资产的资产。包括电脑、打印机、书桌、椅子、净化设备、车辆、冰箱、电梯等。

2、财务部门和行政部门每年应定期与使用部门核对公司财产，待确定存货损益后处理增减。

3、经营厂房的租赁应签订租赁合同。

4、固定资产折旧采用平均法，以账面价值为准。

公司名称

日期