报税晚了发金怎么记账_报税晚了要罚款吗

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  好顺佳集团

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  2023-07-21 10:11:49

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报税晚了发金怎么记账

每个企业在经营中都需要关注报税的问题，税收是国家的重要财政收入来源，而企业的税收缴纳也是企业社会责任的重要组成部分。但是，有些企业因各种原因导致报税晚了，而税款必须要缴纳，晚报税在会计记账上又该如何处理呢？

第一种情况：没有收到税务局的处罚决定书

如果企业晚报了税，但是没有收到税务局的处罚决定书，那么在会计处理时，可以按照普通应付款的记账方式进行处理。即，将税款归类为当期的其他应付款，然后在下一期报税时，将晚报税的税款计入当期的其他应交税费。

第二种情况：已经收到税务局的处罚决定书

如果企业晚报了税，并且已经收到税务局的处罚决定书，那么在会计处理时，需要将晚报税的罚款及滞纳金归类为当期的其他应付款。

第三种情况：对于已经开具增值税专用发票的进项税额

如果企业晚报税造成了发票退回，经过申报后税务局已经核定了增值税可抵扣进项税额，那么在会计处理时，需要将该进项税款记入当期的待抵扣进项税额，并在下一期报税中，将晚报税的税款计入当期的其他应交税费。

第四种情况：对于未开具增值税专用发票的进项税额

如果企业晚报税造成了发票退回，对于未开具增值税专用发票的进项税额，不能抵扣。在会计处理时，需要将该进项税款记入当期的其他应付款中，并在下一期报税中，将晚报税的税款计入当期的其他应交税费。

第五种情况：因其他原因导致晚报税

如果企业晚报税是因为其他原因导致，如税务政策调整等，那么在会计处理时，需要将税款归类为当期的其他应付款，并在下一期报税时，将晚报税的税款计入当期的其他应交税费。

总之，无论哪种情况，企业都需要重视报税问题，认真高效地进行会计记账，保证税收的准确缴纳，进而为社会和企业的发展做出贡献。