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  2022-08-19 09:36:49

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工商变更:工商营业执照变更、股权变更、股东变更、地址变更、注册资本变更、注册资本变更、登记类型变更、银行基本账户变更、经营范围变更、法人变更、经理变更、监事变更、减资等——铜仁覆盖发票案19名涉税犯罪分子终审判决

近日，贵州省铜仁市中级人民法院对贵州铜仁药业有限公司等79家企业涉嫌覆盖增值税发票案做出了终审判决。以徐姓男子为首的19名罪犯被判处1年至15年不等的有期徒刑。至此，税改以来震惊铜仁的第一起重大税收违法案件——“五菱税案”，涉案人员全部认罪并圆满落网。

铜仁市税务警察联合侦查案的税务警察联合侦查段沃案

2017年1月，包括公安局向该部门协作请求，包括税务局被安徽省亳州市公安局委托调查贵州铜仁阿药业有限公司等12家来自亳州的家族企业涉及中药专业合作社的普通增值税发票申报抵扣应当进行调查，发现该企业涉嫌虚开增值税发票。同年4月，贵州国税局向铜仁国税局稽查局下发“雪豹2号行动”和涉农行业专项整治案源。由于接到的案件来源重叠，以及在案件查证过程中发现的相关问题，税务民警和税务民警决定对贵州铜仁药业有限公司79家业务关联度高、业务模式相似、欺诈嫌疑较大的企业进行联合案件检查，并将案件命名为“五菱税务案”。

在案件深入调查过程中，涉案企业全部逃逸，凭证、数据下落不明，谁组织策划、谁操作实施、收入来源、资金支付方式等信息均不明，是典型的“悬案”。此外，本案中有贵州国税局监管的重点案件，要求高，政策强，时间紧，工作阶段明确，工作量大。面对困难，铜仁税务警察在上游两岸，加强案例研究，密切配合，立足案件“关”关键数据对应关键业务、关键人员关系分析、证据协同等“三大关键”，应用大部门和数据贯穿案件侦办全过程，查证成功，安徽某23亳州某徐某为首的犯罪团伙在没有真实交易、加工和营销的情况下，通过支付和开具发票的方式收取费用，从上游合作社获取投入是违法的，安徽、河南等地的加工企业和运输企业，再向下游企业大量虚开增值税专用发票，牟取暴利。案件涉及17个省(市、自治区)214个农业专业合作社、68家开票企业，涉及发票14391张，发票金额1亿元，纳税额1亿元。本案涉案企业数量多、范围广、涉案金额大、犯罪嫌疑人数量多、手段专业，是铜仁历史上涉税案件最多的一起。

办案人员赴安徽亳州调查取证

通过税务民警和法院的联合调查，庭审确认，以徐某为首的涉案人员通过分级控制、业务控制、税务控制等犯罪手段谋取非法利益的违法行为被一一曝光。12月，主犯徐某召集安徽亳州孟、王某、方某等18人到铜仁市碧江区注册成立35家医药公司，进驻铜仁市武陵山现代医药物流产业园。为避免轨迹教和管理，徐某对各制药公司通过5-6万元的管理费方式，指定3人等张某统一登记信息收集和租赁门面公司注册及一般增值税纳税人认定，统一管理公司资质，保证车牌(印章)数据分层控制的同时，而且，涉案企业都被迫听从其中一人的指挥，按月发放工资，统一聘请公司文员、会计人员办账、申报、开具发票，将所涉企业每月发票金额控制在200万元以内，税负率控制在1‰以内，进行虚假申报。209年12月至9月，在徐某的策划和组织下，涉案79家企业以种植、经营中药材为名，伪造财务信息，进行真实交易，并与其他企业进行非法合作公司、家庭农场、公司购进增值税普通发票6476张作为进项税申报抵扣，再按票面价格向其他相关医药公司收取费用，虚增增值税专用发票7915张，非法获利1万元。

铜仁市国税局稽查局调查人员重点分析了癌症网割的案例，威慑力强

2021年2月，“五菱税案”由铜仁市中级人民法院终审判决，以许19人为主诉的无真实货物购销案，让他人为自己伪造增值税发票申报纳税抵扣，为他人制作增值税专用发票用于违法所得成立。许某等人违反《中华人民共和国刑法》有关规定，构成虚开增值税专用发票、虚开抵扣发票罪。判处有期徒刑1年至15年，并处罚金525万元，没收违法所得1万元。在案件判决前，税务机关采取税务执法、委托协助调查等措施，成功挽回国家税收损失1亿元。

“五菱税案”的成功审理，有效遏制了偷税漏税行为，引起了社会的强烈反响。今年以来，先后有3名涉嫌虚开发票的人员向税务部门自首;铜仁市某服装有限责任公司将主动将虚假发票向主管税务机关扣税，并自觉接受相应处罚;贵州某环保科技有限公司等10多家企业拒收了300多张涉嫌虚开增值税发票，涉及金额3200多万元，同时加强发票分录会计的事前审计。案件的成功侦办也引起税务部门充分警惕:在“管道”改革环境下，税务机关要及时修订完善相关制度征管机制，加强监督协作，做好经营者登记审查，完善完善前台服务和后续管理，优化税收征管软件流程设计，增加商业发票比，认证功能方便税收监管和立案，强好顺佳电子发票试点工作，精织假发票”“防控网”堵塞税收征管漏洞。(姚洁、安志文)

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