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2022-08-18 11:14:44
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如何预付一年服务费?会计可以参考老会计汇总公司会计处理吗

笔者在会计行业，对会计公司的会计处理比较熟悉。一般来说，公司的会计处理比较简单。本文对会计公司的相关概念和会计处理进行了总结，以供同行参考。有不足之处，请私下联系聊聊天，取长补短，改正。

一、会计公司相关概念

(一)代理记账，记账生成

代理记账简称记账，是指具有特定代理记账能力和资格的单位或个人，为其他单位或个人提供代理记账服务。在民法上，代理记账是一种民事行为的代理人。个人或单位的很多事务，都可以自己处理，也可以请代理，代理记账就是其中之一。在会计实务中，代理记账是企业代理记账的一种方式。企业在缺乏人力资源，而代理记账能够满足需求的情况下，可以聘请具有能力和资格的单位或个人，提供代理记账服务。企业采用这种方法记账，也符合会计法的要求。

代理记账在中国是一种法律实践。有资质的单位，经向财务部门提出申请，履行相关审批手续后领取《代理记账许可证》，即可开展代理记账业务。因此，不应该有能够开展代理记账业务的“个人”。现实中存在大量的个人代理记账行为，实际上处于违法状态;然而，个人就业中存在“兼职”，如果聘请有资格的兼职会计师为小微企业的兼职会计师，在法律上是合法的。这就引出了一个问题，代理记账和兼职记账，它们的分界在哪里?其实，若有若无，忽隐忽现，很模糊，值得相关专家研究。

(二)代理记账公司、财务公司、会计服务公司

代理记账公司，是指以代理记账为核心发展的公司公司核心业务。代理记账公司必须取得“代理记账许可证”，才能合法、正常地开展代理记账业务。代理记账公司一般被认为是“无奈之痛”的小公司，但也有少数公司能够脱颖而出，发展壮大，可见行出状元，这是真的。

在实体经济中，人们常把代理记账公司称为“财务公司”，这个名字很常见，但并不正确。财务公司一般是指企业集团中负责财务融资、交换所需的公司，其功能和性质与代理记账公司的利益有很大的不同。可能是因为代理记账公司做的是“财务”业务，所以误称代理记账公司为财务公司。其实代理记账业务还是会计业务，其本质与财务业务是不一样的。

从事代理记账业务的公司，有少数公司命名为“会计服务公司”，这类公司对自己的定位还是“会计服务”更准确，代理记账本身就是一种“会计服务”。

在以代理记账业务为食的槽中，有各种各样的公司，如经济信息咨询公司、财务公司、商务服务公司、企业管理咨询公司等等，这些名称都有点“名不副实”。

第二，公司的会计处理

会计公司的会计处理比较简单，一般涉及销售业务、商品和服务采购业务、成本会计和税务会计业务。

(1)销售和催收业务

公司的记账一般是按月收费的，还有年收费、季度收费等不同情况。无论收款情况如何，会计公司都应按月确认收入。

1. 当预付服务费时

借:银行存款

借款:预收账款等科目

2. 代表公司提前收款，一次性开票，应提前缴纳税金

借款:应缴税费——预付增值税

(小规模纳税人:是的税款-应缴增值税)

借:银行存款

3.月末结转缴纳增值税;

借款:缴纳税费——未缴纳增值税

贷款:应纳税额-预缴增值税

(小规模纳税人不需要结转)

4. 每月确认销售收入的时间

借款:预收账款及其他科目

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

(小规模纳税人:应纳税额—应纳税额增值税)

以上会计处理为标准处理。鉴于一般代理记账服务收费并不高，即使在一次性收费一年的情况下，金额也只有几千元或几万元。所以在会计实务中，会计师事务所代代根据实际收款彶以发票为一般销售确认点，计算应交税金并同步进行。该方法与会计准则中规定的收入确认原则有一定的差距，但在实践中可以看作是一种实用、灵活的方法。至于合法性，我们将留待以后讨论。根据这种方法，会计处理如下:

服务费彶发票，

借:银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

(小规模纳税人:应纳税额—应纳税额增值税)

(2)采购、支付业务

会计公司的采购业务主要包括办公设备的采购、办公用品的采购等。这些采购的款项通常应通过银行账户支付。主要会计处理如下:

1. 采购办公设备等

借:固定资产

应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

借:银行存款

2. 采购办公用品等