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2022-08-15 09:34:21
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内容摘要:公司代房东租房的增值税和房产税如何核算一般房东会以此为由要求交半年或一年的房租,一次性开出全额发票。因此,大部分租金费用都是预付的。由于发票的性质,费用必须按月分摊。【例1】某企业出租房屋,税...
公司代房东租房的增值税和房产税如何核算
一般房东会以此为由要求交半年或一年的房租,一次性开出全额发票。因此,大部分租金费用都是预付的。由于发票的性质,费用必须按月分摊。 【例1】某企业出租房屋,税后月租金为4000元。企业无需发票,以租赁合同和租金收据为凭证。但是,在申报企业所得税时,租金不能在企业收入之前扣除。会计分录为:借款:管理费用-租金4000 营业外费用-支付租金和税金640
贷:银行存款4640
企业为房东缴纳的个人所得税计算公式为4000×(1-20)×20=640。还有一种不合规但很常见的处理方式:使用补票退租。这种做法既不合法也不合规,而且税收风险极高,企业必须避免。
税点的处理
理论上,代表税务开具租金发票。地方税收根据居民个人出租房屋的特点对租金设定综合税负,一般为5~6。房东在代税开出租金发票时,必须先交税。房东的个人税由租赁公司代扣代缴,名义上这些税款应该由房东承担,但实际上往往由企业承担。 【例2】照上例,如果房东不承担税点(综合税率5),每月净租金为4000元,税金如何处理?可以使用以下两种方法。一、签合同的时候加租金,让房东承担税点,但要保证房东的净租金是4000元。在这个例子中,可以签署含税租金。是5000元,其中应交增值税元,地主税元[( )×(1-20)×20]。会计分录为:借款:管理费用-租金5000 借款:银行存款及其他应付款--代扣代缴个人所得税 借:其他应付款--代扣代缴个人所得税
贷款:银行存款
二、公司代缴税点,含税租金4000元,公司缴纳人民币增值税。综合税的计算依据为4000×5=200元,个税为(4000-200)×(1-20)×20=608元。需要提醒的是,公司代房东缴纳的增值税不是企业合法的生产经营费用,必须记入“营业外支出”科目,不得扣除企业所得税之前。会计分录为:借:管理费用-租金4000 营业外费用-租金税金200-租金税金608
贷款:银行存款4808
公司出租房屋的房东不开具发票怎么开户?
租金发票,交房租时,到税务局开具租金发票,缴纳税款。公司租房时,如果出租人是个人,无法开具发票,则必须由单位到税务局代为开具发票,然后才能备案。这意味着税款被少缴了。
1. 代办发票所需资料
代办开具租金发票应携带:个人身份证、双方合同或协议、付款人出具的书面证明、主管税务机关 需提供的相关资料,出具至所在地税务机关房子位于开具租金发票。
2. 代开票缴纳的税款
(一)个人出租住房应当缴纳下列税费:
根据税[2008]24号文件:
1、房产税:按租金收入的4计算缴纳。
2、营业税:按3的一半税率计算缴纳。
3、城市维护建设税及教育费附加:按营业税额的10计算缴纳。
4、个人所得税:对出租住房收入暂按10的税率征收个人所得税。出租物业的收入不超过4000元,超过4000元的,扣除20的费用,余额作为应纳税所得额。
5、免征城镇土地使用税
6、免印花税
公司代房东租房所征收的增值税和房产税如何核算?以上内容为今天好顺佳老师讲解的相关介绍信息相信大家都知道,如果公司开具租金的增值税发票,代房东缴纳房产税,那么同学们可以根据上面总结的资料办理,其他更相关的会计知识都在这网站。欢迎您关注我们。
租金计费和税务公司如何做会计
拖欠租金的财务处理:
可以去当地税务机关开单,带上房屋租赁合同(需缴纳1‰印花税)、房产证复印件(部分当地税务机关不需要提供)、公司税务登记证复印件,到当地税务机关税务服务大厅领取并填写《发票申请表》,缴纳相关税费,即可开立租赁。发票。
如果没有发票,则不能计入租金,或者如果期初没有租金发票后开具发票,则先过帐“其他应收款”,发票到时,“其他应收款”将被注销。成本。
扩展信息:
租金发票,支付租金时,到税务局开具租金发票并缴纳税款。公司在租房时,如果出租人是个人,不能开具发票,必须由单位到税务局代公司开具,方可备案。
房屋租赁发票,收入应按月分摊:
收到资金后,
借:现金(银行存款),
信用:预付款
然后根据租赁期限,按月分期转入主营业务收入;
借:预收据
贷款:主营业务收入
注:收到租金当月,营业税及附加按总额计算,次月初缴纳。
参考文献:百度百科-租金(汉字)
百度百科-计费
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