房地产商业管理公司做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-08-15 09:32:38

• 

  1630

1 手头现金（银行存款）

从银行提取现金

借：手头现金

贷方：银行存款

提取手头现金或现金垫款

借方：其他应用 应收账款 - xx 成本或材料科目

信用：手头现金

2 应收账款

主要用于开发经营过程中的会计处理、开发产品的转让和销售、出租房屋的提供以及购买、接收和出租单位或个人提供劳务所收到的款项。

1、销售租赁商品房未收款

（附原件：采购协议销售发票或租赁发票）

借方：应收账款 - xx 公司或个人

贷款：主营业务收入

2、销售物资未收款

贷款：应收账款-xx公司

贷款：其他业务收入

取钱时：

借：银行存款

贷方：应收账款

3 坏账准备

借：资产减值损失

信用：坏账准备

发生坏账时

借：坏账准备

贷方：应收账款

收回已核销的应收账款

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷方：应收账款

4应收票据

指房地产开发企业转让、销售开发产品汇票所收到的商业收益。

销售商品房收到的商业汇票

借：应收票据 - xx 公司

贷：主营业务收入

商业汇票到期：

如果是免息商业汇票（附件：销售发票、双方协议）

借：银行存款

贷方：应收账款

如果是计息商业汇票

借：银行存款

贷款：应收票据 - xx 公司

5个预付账户

指房地产开发企业按照合同约定向承包方预付的工程及备料。 ”和“预付供应商付款”两个明细账目。

1. 向承包商预付款单位工程款及准备金款

（附件：缴费申请表、缴费单）

借记：预付账户 - 预付承包商付款

贷方：银行存款

支付给承包商用于提供材料的材料

借记：预付账户 - 预付给承包商的款项

贷：原材料

企业与承包商按月或按季度进行项目结算时

（附文件：工程价目表）

借：开发成本

贷方：应付账款 - 应付项目

同时，从应付的预付工程款和备料中扣除工程款。

借：应付账款 - 应付项目

学分：预付账户 - 预付承包商

用银行存款补余额

借：应付账款 - 应付项目

贷方：银行存款

2. 预付给供应商的材料价款

借记：预付账户 - 供应商预付款

贷方：银行存款

物料入库，预付款抵扣应付账款

借：应付账款 - 应付采购

贷方：预付账款 - 供应单位的预付款

使用银行存款弥补余额

借：应付账款 - 采购付款

信贷：银行存款

6材料采购

主要用于核算企业采购各种物资的采购成本。包括采购材料和设备的采购价款、运费及杂费、不良流通税、采购仓储费和月末分配的材料成本差额。

7 采购和存储成本

主要计算工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验检测费等。

8材料成本差异

主要用于计算实际成本与计划成本的差异。

9库存材料

用于计算各种库存物料的计划成本或实际成本。

10 库存设备

用于计算企业用于开发项目的各种库存设备的实际成本

1.附凭证：交货单、销售发票、付款单）

借：材料采购-设备采购

贷方：银行存款

采购溢价的计算和分配（附凭证：采购固定成本的计算）

借：材料采购-设备采购

学分：采购仓储费

采购仓储费计算公式如下：

进货仓储费金额 实际配送费率=该材料的实际采购及保险费/本月采购材料的实际采购价格及运费及杂费

某物料应分摊的进货入库费=实际进货价及运费及杂费*配送率物料检验收入入库（附单：来料单、设备管理单）

借：库存设备

学分：材料采购

2. 采购设备、材料所产生的采购价款、杂费、税金（附文件：采购发票、提单、银行单据、运输费单据）

借记：预付账户

贷方：银行存款

设备到库验货

借：材料采购-设备采购

贷方：应付账款 - 应付采购款

借记预付设备付款

借：应付账款 - 供应应付款项

贷方：预付款

支付剩余的应付设备和材料采购

借：应付账款

贷方：银行存款

3. 设备材料发放，设备用于安装，用于房屋建设（附凭证：材料汇总表，设备交货单）

借：开发成本-住房开发

信用：库存设备

设备销售积压（附文件：设备出库单、银行单据、销售发票）

借：银行存款

贷：其他业务收入

结转成本

借：其他业务成本

信用：库存设备

11委托加工材料

主要是计算外包单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。

发料委托外部单位加工

借：委托加工材料

信用：库存材料

材料成本差异

加工验货后入库

借：委托加工材料

贷方：银行存款

借：库存材料 - xx 材料

学分：委托加工材料

12 种低价值易耗品

指不符合固定资产标准的劳务材料。如：工具、器皿、玻璃器皿等自营项目取得生产工具，一次性摊销计入费用成本

借：开发费用

贷：周转材料

仓库工具 一批，采用五五摊销法：

借：递延费用

学分：周转材料

借：购买仓储费

贷方：递延费用

13开发产品

指企业完成开发全过程并通过验收，可按合同条件交付采购人，或可作为商品销售的产品，包括已完工的工地，房屋、配套设施及代理建设。工程等企业开发的产品。

竣工验收时

借：开发产品

信用：开发成本

已售出转让的开发产品，开发成本月底按时结转

借：主营业务业务成本

信用：商品的发展

14分阶段产品开发

应按销售合同分期结算。您可以根据需要设置“开发商品分期收据以供参考”。

借：主营业务成本

贷款：分期开发商品

15 产品的租赁和开发

是指利用已开发的土地和房屋进行商业租赁活动。主要通过收租的形式。应有“出租产品”和“出租产品摊销”两个子项。出租土地或房屋时

借：租赁开发产品 - 租赁产品

学分：开发产品

租金收入

借：银行存款或应收账款

贷款：主营业务收入

16 周转房屋

指企业用于安置和搬迁居民的营业额。由“返还房”和“周转房摊销”两个子项开发的周转房，实际建造成本以实际建造成本为准

借：秋千屋 - 使用中的秋千屋

贷款：开发商品 - 住房

秋千房屋每月摊销

借：开发成本或开发间接费用

贷款：Swing House - Swing House 摊销

期间发生的维修费用，如果金额不大

借：开发成本或开发费用

贷款：银行存款

如果金额较大

借：递延费用或长期递延费用

贷方：银行存款

最后分阶段分摊到相关成本费用账户

17固定资产

1、购进的固定资产（附原件：运输及杂费专用发票、现金支付凭证、银行单据、采购发票等）

借：固定资产

贷方：银行存款

购买需要安装的固定资产

借：固定资产--购建费用

贷方：银行存款

支付安装费用

借：固定资产--购建费用\ n

贷方：银行存款

安装完成交付使用时

借：固定资产

贷：固定资产--购建费用

2、自建固定资产（均附：土地征用费及交纳的设计费交接使用单、工程结算单）

借：固定资产--购建费用

贷方：银行存款

收料时

借：固定资产--购建支出

学分：原材料

分配建筑工人工资和福利费

借：固定资产--购建支出

贷：应付员工薪酬

竣工交付使用

借：固定资产

贷：固定资产--购建费用

3.证书、合同）

借：固定资产

学分：实收资本

累计折旧

4、改扩建固定资产（附文件：扩建通知）

借：固定资产 - 未使用的固定资产

贷：固定资产 - 用于生产和生产的固定资产

出售剩余材料时

借方： 银行存款

贷款：固定资产--购建支出

支付扩建工程费用时

借：固定资产--购建支出

贷款：银行存款

工程竣工时（附件：工程竣工结算报表）

借：固定资产 - 未使用的固定资产

贷：固定资产 - 购建支出

交付使用时

借：固定资产 - 生产固定资产

贷方：固定资产 - 未使用的固定资产

18无形资产

企业长期使用而无实物形态的资产，包括专利、未使用的专利技术、商标权、土地使用权。