代账怎么总账明细账

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  好顺佳集团

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  2022-08-10 09:42:33

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原标题：企业所得税已开始清缴。这次我单位需要回扣5万元。怎么做？

最近企业所得税已经结清缴纳了，朋友们也遇到了各种各样的问题，其中有一些是很典型的。今天就让我们一起来看看吧。

我单位这次需要退税5万元，怎么开户？

答：贵公司本次企业所得税汇算清缴需要退还的5万元，如何核算取决于贵公司执行的是《小企业会计准则》还是《企业会计准则》。会计科目不同。

情况一：

小企业会计准则：

1、先抵消之前应计的额外所得税：

借款：应交税款——应交企业所得税5万元

贷款：所得税费用5万元

2、实际收到退税时：

借：银行存款5万元

贷款：应交税-应交企业所得税 5 万元 10,000

笔记：

为简化会计核算，《小型企业会计准则》采用前瞻性适用法代替追溯重述法。

情况2：

企业会计准则：

1、汇算清缴后，每年应交所得税小于预缴税款

借款：应交税费-应缴纳企业所得税5万元

贷款：上年损益调整5万元

2、结转上年度损益调整

借：上年度损益调整5万元

贷款：利润分配-未分配利润5万元

注：如涉及计提盈余公积，也需作相应调整。

3. 提前退税较多时

借：银行存款5万元

贷方：应交税费-应交企业所得税 50,000

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