单位代扣个税如何计账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-08-10 09:26:55

• 

  4933

根据现行税收政策，企业代扣代缴企业职工个人所得税的情况有两种：一种是企业职工个人承担个人所得税，企业只承担义务。扣留；个人所得税有扣缴义务。后一种情况又可以分为固定纳税、全额纳税和按一定比例纳税。现在郝顺家网郝顺家就来讲讲企业代扣代缴个人所得税的会计处理。

1、企业职工缴纳个人所得税的会计处理

例1，企业职工工资薪金月收入为2400元。根据规定，个人所得税由员工本人承担。

应交个人所得税=（应纳税所得额-费用扣除标准）×适用税率-速算扣除=（2400-800）×15-125=115（元）

会计处理为：

①支付员工工资时，

借：应付工资2400

学分：现金 2285

应纳税额-代扣代缴个人所得税 115

②纳税时，

借：代扣代缴个人所得税的应纳税款 115

贷方：银行存款 115

二、企业为职工缴纳的个人所得税的会计处理

（一）企业为员工全额缴纳个人所得税

例2，企业职工工资薪金月收入1500元，企业为职工全额缴纳个人所得税。

应纳税所得额=（不含税所得-费用扣除标准-速算扣除）÷（1税率）=（1500-800-25）÷（1-10）=750元。应交个人所得税=750×10-25=50（元）。

账务处理如下： ①企业应计缴职工个人所得税时

借：利润分配，代缴个人所得税50

贷：应缴税款代扣代缴个人所得税 50

②支付员工工资时

借：应付工资1500

学分：现金 1500

③纳税时

借：应付代扣代缴个人所得税 50

贷款：银行存款50

（二）企业为职工缴纳固定数额的个人所得税

例3，企业职工月工资和工资3000元，按照规定，企业每月为职工缴纳50元个人所得税。

应纳税所得额=职工取得的工资薪金+企业代职工缴纳的税款-费用扣除标准-3000+50-800=2250（元）。应交个人所得税=2250×10-25=200（元）。员工承担的个人所得税=200-50=150（元）。

账务处理如下：

①在为员工计缴固定税金时，

借：代表利润分配缴纳的个人所得税50

贷方：应缴税款代扣代缴 个人所得税 50

②支付员工工资时，

借：应付工资3000

学分：现金 2850

代扣代缴个人所得税 150

③提交纳税时，

借：应缴税款代扣代缴个人所得税200

贷款：200银行存款

（三）企业为员工缴纳一定比例的个人所得税

\ n 例4，企业职工月工资3500元，企业承担职工应纳税额的30。

应交个人所得税=(3500-800)×15-125=280(元)。企业应纳税额=280×30=84（元）。员工承担的个人所得税=280-84=196（元）。

账务处理如下：

①企业为员工按比例计税时，

欢呼：个人所得税代缴利润分配 84

贷款：应纳税额从个人所得税中扣除 84

②员工支付工资时，

借：应付工资3500

学分：现金 3304

应缴税款代扣代缴个人所得税 196

③缴税 缴税时，

借：应交税款由个人所得税代扣代缴 280

信用：银行存款280

以上就是好顺佳为大家整理的相关知识。相信大家对以上知识都有一个大概的了解。如果您还遇到任何更复杂的法律问题，欢迎访问好顺佳在线咨询。