代账期末没法结转

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  好顺佳集团

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  2022-08-09 08:20:53

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期末发扬太难了！老会计教你8个处理分录！

1

在途物资入库后如何结转？

尚未入库的原材料“在路上”。有一个会计科目叫“在途材料”，就是指它。如果原材料是采购的，但尚未入库，则会计分录如下：

借：在途材料

贷款：银行存款

那么，这些在路上的货物什么时候被检查并入库呢？怎么办理入境？然后进行结转会计分录：

借：原材料

信用：在途材料

2

如何结转制造费用？

产品生产成本包括直接生产成本和间接生产成本。直接生产成本发生时可以直接记入“生产成本”，这很容易理解，但生产车间因生产产品而产生的各种间接成本如何处理？

这可以通过这种方式完成。在结转成本之间，这些间接生产成本可以记录为制造成本：

借：制造成本

贷方：银行存款/应付职工薪酬/原材料（等）

到期日结转至产品的生产成本：

借：生产成本

信用：制造成本

3

成品成本如何结转？

在管理会计中讨论了将生产成本分配给在制品和成品的问题。在这里，我们将讨论在结转产成品成本时如何进行会计分录。

成品即验收完成并入库。随着这些产品入库，这是分配给成品的生产成本。 “生产成本”账户的期末余额反映在制品成本。

借：存货

信用：生产成本

4

如何结转已售产品的成本？

对销售业务进行会计分录时，收入入账后，可随时对结转成本进行分录。

借：主营业务成本

贷方：库存商品

5

期末结转费用科目

这是很多新会计如果你不是很熟练，你应该特别注意

按照规定，在会计期末，费用科目应转入当年利润，期末无余额，便于计算净利润。这是会计期末结转的亮点。

借：当年利润

贷：主营业务成本

其他业务费用

税金及附加费

营业外支出

行政费用

财务经费

销售费用

所得税费用（等）

6

期末结转的收入账户余额

会计期末，收入账户的期末余额全部转入“本账户”。 “年利润”账户，会计新手千万不要忘记。结转后，每个收入账户的余额应为零。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入（等）

信用：今年的利润

7

如何结转今年的年终利润？

这很简单。年末将本年度实现的净利润划入“利润分配”科目。转账完成后，“年度盈利”账户中应该没有余额。在净亏损的情况下，会计分录以相反的方向借记。

在盈利的情况下，

借：当年利润

贷方：利润分配 - 未分配利润

万一丢失，

借：利润分配-未分配利润

信用：今年的利润

提示：

利润分配属于所有者权益主体，利润会导致老板和股东（所有者）可以分配的东西增加，所有者权益主体的增加会记入贷方，只要记住这一点并据此填写当年的利润，你可以记住这个条目。

8

年末利润分配如何结转？

现在还是年底。净利润按法定程序进行分配后，如提取盈余公积金、分配股利等，“利润分配”账户中其他子账户的余额需转入“利润分配-未分配利润” “ 子帐户。 ，除“未分配利润”子账户外，其他子账户结转后利润分配账户中均无余额。

提取法定盈余公积，宣派现金股利，

借：利润分配-提取法定盈余公积金

利润分配-应付股利-XX股东（小企业会计准则称为应付利润，下同）

信用：盈余公积

应付股息/应付利润

结转未分配利润

借：利润分配 - 未分配利润

贷方：利润分配 - 提取法定盈余公积

利润分配-应付股息/应付利润