代账公司的成本控制

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  好顺佳集团

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  2022-08-08 09:00:50

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企业馈赠的种类及公司核算流程的账目

1.销售行为。企业为了扩大份额，增加销量，采用买货送人（“买送送”、“满即送”）等方式。

2. 广告。给待开发的非固定客户赠送纪念品的目的是为了提升他们的形象，扩大他们的影响力。费用一般计入“广告宣传费”科目。

3、公关传播。在公关活动过程中，企业向单位或个人赠送纪念品，以方便商务洽谈、对外交流、公关接待等。

4. 免费捐赠。企业无偿捐赠（慈善捐赠、救济捐赠等捐赠）是为了履行社会责任，不以营利为目的，费用一般计入“营业外支出”项目。

企业馈赠个人所得税的会计处理

(1) 理论处理

1.销售行为。关于赠送的礼品，会计不涉及礼品销售。如果用作销售费用，可以在税前扣除。如果商品和赠品同时开在一张发票上，赠品免征增值税。否则，作为视同销售，该礼物将被征收增值税。

例1：5月1日在某商场购物节期间，顾客A购物满10000元即可获得电饭煲。 /套，采购成本为180元/套。商场不开具礼品发票。

会计处理如下：

借：银行存款10000

销售费用

贷：主营业务收入

应缴税款 - 应缴增值税（销项税）

借：主营业务成本180

主营业务成本9000

贷：库存商品-电饭煲180

库存商品 - 商品 9000

注什么是：客户A作为礼物收到的电电饭煲是企业在向个人销售商品时赠送的礼品，不征收个人所得税。

2. 广告。企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购买的还是自制的，均视为销售商品，应按成本价和应交税费计入“销售费用”或“管理费用”科目。

例2：母亲节期间，南昌某乳品公司（一般纳税人）为了树立品牌形象，开展了奶粉赠送活动。活动期间共送出6000盒奶粉，每盒市场价105元。实际花费60元，另外还有4500元做广告费。

(1) 结转成本：

借：销售费用 471600

贷：库存商品360000

应交税-应交增值税（销项税）107100\n

银行存款 4500

（2）个人所得税的提取：借：其他应收款 94320

贷：应交税-应交个人所得税 94320

3、公关传播。企业使用外购或自产的商品作为公关交流的赠品，个人赠与收入按20%的税率缴纳个人所得税？ “其他的收入”。

示例 3：一家公司向他人赠送自制饮料。不含税成本价6000元，成本利润率10%。

(1) 结转成本：

借：管理费-商务招待费7722

贷：其他业务收入 6600

应交税-应交增值税（销项税） 1122

借：其他业务费用 6000

贷：库存商品6000

（二）个人所得税的提取：

借：其他应收款

贷款：应付税款-应付个人所得税

4. 免费捐款。

例4：南昌某电脑公司向这些贫困学生捐赠了价值5850元的电脑，用于奖励贫困高考考生。会计处理如下：

(1) 结转成本：

借：营业外支出5850

贷：库存商品5000

应交税费-应交增值税（销项税） 850

（二）个人所得税的提取：

借：其他应收款 1170

贷：应交税费- ——应交个人所得税 1170

(2) 实际操作

在实际工作中，往往无法向赠与人征收赠与的个人所得税，因此代赠的个人所得税实际上是由赠与缴纳的。单位承担赠与，赠与价值成为税后收入。会计处理也与礼物本身记录的会计项目一起记录。

1.如果促销礼品记入“销售费用”账户，代扣的税款也记入“销售费用”账户。上述例2的会计处理变为：

(1) 结转成本：

借：销售费用-广告业务推广费471600

贷：库存商品360000

应纳税额-应付增值税（销项税） 107100

银行存款 4500

（二）个人所得税的提取：

借：销售费用-业务推广费 94320

贷方：应付税款-应付个人所得税 94320

2.如果公关赠与记入“行政费用”科目，则代扣代缴税款也记入“行政费用”科目，上述示例3的会计处理变为：

(1) 结转成本：

借：管理费7722

贷：其他业务收入 6600

应缴税费 应缴增值税（销项税） 1122

借：其他业务费用 6000

贷：库存商品6000

（二）个人所得税的提取：

借：管理费用

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

3、如果无偿捐赠的赠品记入“营业外费用”科目，则代扣代缴的税款也记入“营业外费用”科目。费用”科目。上述示例 4 的会计处理变为：

(1) 结转成本：

借：营业外支出 5850

贷方：库存商品 5000

应交税费 - 应交增值税（销项税） 850

（二）个人所得税的提取：

借：营业外支出 1170

贷方：应付 缴纳税费-应付个人所得税 1170

（三）会计理论与实际操作差异的影响

目前，无论是自愿申报的代扣代缴个人所得税，还是申报补缴的个人所得税，税款一直记入“销售费用”、“管理费用”或“营业外费用”。 ，而会计理论与实际操作的区别还体现在能否在税前扣除。国家有关部门没有作出明确规定，存在一定争议。希望有关部门尽快完善相应的法律法规。

以上就是这方面的法律知识，希望对你有所帮助。如果您不幸遇到了一些棘手的法律问题，并且有委托律师的想法，我们好顺佳网有很多律师可以为您提供服务，我们也支持在线指定专区筛选律师，详情的相关律师都可以。

记账公司的成本控制

会计或专职会计师需要详细分析。首先，您需要了解贵公司的财务需求。

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如果公司必须有相当的规模，在平时的业务中也需要有相当的财务监督功能。那么就不能选择记账，而是需要专职会计师。

如果是大公司，那就不用说了。财务不仅需要专职会计师，还需要细致的分工。所有的职位都是不可或缺的。

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