代账会计中出现的问题

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  好顺佳集团

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  2022-08-04 09:04:17

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会计工作中常见会计问题总结！答案都在这里

账务处理是每个会计人员必备的技能，但往往让人困惑，发生的费用应该包括哪些科目，会计分录应该怎么做？今天，好顺佳为大家整理了会计工作中常见的会计问题总结。小伙伴们快来收藏学习吧！

一、如何在会计报表中设置“补贴收入”

企业收到的增值税即征即退、征后返还、征税后退的，按照现行财务会计制度，应当通过“补贴收入”核算科目核算。 “补贴收入”科目为“损益”科目，期末无余额。本科目的经济业务仅体现在“损益表”中。利润表中没有“补贴收入”项目，但可以在“营业外收入”项目中体现。

2、税务局审核后需缴纳的所得税的处理

（一）应交所得税调整

借：以前年度损益调整

贷方：应交税款---应交所得税

（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配 - 未分配利润

贷：往年损益调整

\ n(3) 补税时

借：应交税款---应交增值税

贷方：银行存款

对上一年度已核定补充的企业所得税，需编制资产在资产负债表中，通过“留存利润”项目体现。

3、货物收货前、付款后、发票前的会计处理

(1) 收货时，估价入账：

借：原材料

贷方：应付账款 - 预计应付账款

将在下月初以红色注销。

(2) 收到发票时：

借：原材料

应缴税款 - 应缴增值税

贷方：应付账款

如收到发票余额与预估价格不一致，且原材料已使用，差额应冲抵销售成本。

4、代理出口会计处理

（一）代收出口货物时

借：委托寄售的货物

贷：货物寄售

（2）出口销售时，按实际售价

借：银行存款（应收账款等）

贷款：应付账款

同时销售商品的成本，

借：寄售货款

贷：委托代销

记得写下这些条目

(3)退回出口商品货款并计算寄售手续费用收入

借：应付账款

贷款：代购代销收入（服务费收入）

银行存款

（四）代理进口

1、购买资金时：

借：银行存款

贷方：应付账款

2. 购买进口商品及运费及杂费时：

借：商品采购（采购成本）

应收账款（预付交通费和杂费）

贷方：银行存款

3. 将购买的商品交给客户并结算手续费收入时：

借：应付帐款

贷款：商品采购（采购成本）

应收账款（预付运费和杂项费用）

购销收入（代理费）

5、出售房地产预收房款的会计处理

出售房地产预收房款反映在“预收账款”科目中，营业收入未结转。因此，收据和发票的金额不会重复。

预收房屋销售款，开具收据时：

借：银行存款

贷款：预付款

在开具发票时收到最后一期房款：

借：银行存款（最后一期）

预收账款（以前预收）

贷款：主营业务收入

这里需要注意的是，预购房款是在收到税款时计算的，如果年末没有销售，必须预缴企业所得税。

六、增值税征税及销售免税商品的会计处理

一家工厂从事饲料行业的生产和销售，销售对象是饲料经销商和养殖户，大部分不需要发票。一些不需要发票的销售应该如何核算？比如饲料：

借：银行存款（现金）等科目

贷：产品销售收入收入（营业收入）等

应缴税款 - 应缴增值税

由于饲料销售免征增值税，所以是直接减免，免税额是按照免税收入乘以适用税率计算的。到账金额。

借：“应交税费-应交增值税（减免）”科目

贷：“补贴收入”科目

此外，企业应在“明细表”中的“已缴纳税款”项下，增加“减免”项，以反映企业按规定减免增值税。填写“增值税纳税申报表”时，在“输出”项目的“免税商品”中直接反映其“销售额”即可，无需填写“税额”。

七。增值税中“应交增值税”借方余额的会计处理

“由于本期销项税额低于本期进项税额，不能抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税-应交增值税”科目出现借方余额时，本期无需缴纳增值税，借方余额反映为尚未抵扣的进项税额.

交易对手已不存在的分期销售商品的会计处理

（一）合同、协议约定采用分期付款方式销售

核算处理是通过“分期发货”科目核算，否则该科目不通过，直接记入“产品销售收入”科目核算。

（二）采购单位不存在的情况

这种情况下，货款实际无法收回，应作为坏账处理，转入管理费。

付款的会计处理已完成，但发票尚未到达

所购商品已验货入库，已支付货款，但未到所购商品增值税专用发票，可先支付实际货款金额 会计处理：

借：“库存商品”等科目

贷：“银行存款”科目

拿到专用发票后，把上面红色的条目核销，然后按专用发票上的注释记帐所注明的金额和税额：

借：原材料

应交税费-应交增值税税金（进项税）

贷方：银行存款

八。为合营企业提供的固定资产的计价和会计处理

收到被投资的厂房和机器设备时，会计处理为：按照被投资单位的原账面价格，借记“固定资产”等科目，按照新确认的价值，贷记“实收资本”。 ，原账面价格与新确认价值的差额计入“累计折旧”科目；大于原账面价值的，借记“固定资产”，按照新确认的价值贷记“实收资本”。

出口单证不全不能退税的会计处理

对实行增值税“先收后退”的生产型出口企业，其内销和出口销售额按月计算 销项税额记入“应纳税额-增值税”科目应缴（销项税）”，如实申报纳税。销项税额记入“预付费用-待转增值税销项”科目。

税款在应税行为发生后计算征收，出口退税是出口单证齐全后办理的退税。这两个项目不是等价的。出口销售因缺少出口单证未申报，销项税额不统一，期末全额抵扣进项税后申报出口销售是不正确的。

九。供应商当月发货未开具发票的会计处理

买卖双方合同约定“货款到货后三个月收款”，在“合同约定收款日期之日”时开具专用发票。核算流程为如下：

（一）发货时：

借记：分期收款发出货物

贷：库存商品

(2) 开具发票时：

\ n借方：应收账款---某公司

贷款：应缴增值税---销项税

商品销售收入

同时，商品销售成本将结转。

借：销货成本

信用：分期收据发出货物

(3) 收到付款时：

借：银行存款

贷方：应收账款- - 一家公司

10、促销品的会计处理

促销期间，公司将以购买价格向消费者赠送部分商品。如果企业是小规模纳税人，其会计分录为：

借：营业外支出

贷：库存商品

应缴税款 - 应缴增值税

货物销售 处理与增值税价格不符的发票

一般纳税人为货物销售开具发票。如发票按增值税价计算，账目不符，会计处理如下：

当它发生时：

借：银行存款

贷：产品销售收入

应缴税款 - 销项税

结转时：

借：其他应付款——现金账户

贷：应交税金——应交增值税（销项税）

借：现金

贷：其他应付款——现金贷款

处理：经批准后的营业外收入处理

借：其他应付款-现金账户

贷款：营业外收入

职责