代账公司做假账税务局不管吗

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  好顺佳集团

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  2022-08-04 08:56:54

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《提高警惕》这21种造假会计方法被税务局查过，不能做！转给其他会计师！

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21种假账逃税不能做

（仅供参考，千万不要做）

一

成本费用相互换算

操作方法：将支出会计处理转为费用，以达到扣除当期税前的目的，或将属于费用项目的费用成本化，控制税前扣除比例，夸大当期利润。

原因：由于成本由直接人工、直接材料、制造费用组成，直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等容易混淆，另外，直接材料中包含的运费和人工搬运费用也不同于行政费用更容易整合。

第二

费用资本（生产）相互转换

操作方法：将属于费用项目的会计处理转为资产，从税前折旧中扣除。或属于该资产类别的支出，直接确认为费用，在当期税前扣除。

原因：有些资产价值本身就有费用，所以其他费用可以融入资产价值，反之亦然。此外，资产修复、借贷成本等自我确认边界更容易被人为虚拟化和操纵。

三

费用名称的转换

操作方法：将部分税前扣除的有费率限制的超额费用转换为账户中其他限制较少或无限制的费用，以达到全额税前扣除或相关税费减免等目的。

原因：费用确认以发票为准，发票易虚。

四

费用应计/递延/选择性分配

操作方法：为控制当期税前利润，预提费用递延纳税。或为其他目的（如股权转让价格、当期业绩）夸大当期利润，选择递延确认。此外，对费用进行选择性分配，如调整各费用项目的分配比例，控制因项目引起的税费（如调整土地增值税）。

原因：同第3点。

五

费用名称物品转换

操作方法：将本期属于成本可以结转的项目转换为其他不能结转的项目，反之亦然。

六

成本预付和延迟确认/选择性分配

操作方法：本期多结转成本，或本期少结转，下期补足，或选择成本分摊方式达到以上两个目的。

原因：成本结转规定含糊不清。

七

收入提前和延迟确认/选择性分配

操作方法：将本期的收入或多或少结转，下期补足。或者选择收益分享方式来达到以上两个目的。

原因：收入确认规定含糊不清。

八

收入项目转换

操作方法：调整各项收入项目之间的总收入，如将主营收入转为其他业务收入或营业外收入，以控制流通以征税或突出主营业务的业绩。

九

收入负债/支出资本化

操作方法：暂时停止收入作为其他应付款，或暂时停止支出作为其他应收款，以达到延迟纳税或不纳税的目的。

十

增加/减少收入、成本、费用

操作方法：人为虚增或虚增收入或成本或费用，或虚增收入。进行误差调整的依据。达到延迟纳税期或其他目的。

十一

转让定价

操作方法：与外部交易方进行人工价格处理，以达到转让定价的目的，降低或提高价格，并以其他费用金库的形式相互弥补，以达到避税目的。

十二

资产负债的转变

操作方法：改变固定资产中的资产种类，改变折旧年限；将应收账款与其他应收款挂钩，或预收与其他应收款挂钩的账款等避税方式。

十三

虚假交易方式

操作方法：进入不存在交易合约的账户，导致资金流出，增加经常性费用，减少所得税。

十四

费用直接收入法

操作方法：因收入涉及流转税，在收入确认前直接将各项费用相互抵销，以达到控制流转税的目的。例如，如果商业折扣在后续期间变为较低的销售价格。

十五

重组转让方式

操作方式：通过股权转让、资产转让、债务重组等方式转移资金或收益，达到避税目的。如转移公司资金以实现破产等目的。

16

企业私人开支

操作方法：将私人费用转化为公司费用，即以减少私人收入应纳税额和增加企业所得税前扣除额为目标。例如，公司将处理个人汽车油费和公司的个人租金费用。

十七

收入/成本/费用转移方式

操作方法：将合同拆分，将收入或成本或费用转移给其他公司或个人，以达到差别税率处理的目的。或者补报各公司的费用，补偿小金库，达到自己的余额和有限的费用。

十八

充气转移过程

操作方法：在转账过程中努力，多一个转账过程，多一个收入金额，费率限制费用的可抵扣范围会增加。部分成本可以虚拟化，比如向公司借资产购买资产，公司租用个人资产，无形中增加了租赁成本。或采用委托代收代付方式。

十九

使用金融工具法

操作方法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行未来价格难以控制的交易。交易时将价格控制在较低水平，成为交易后金融工具的投资收益，避免了部分流转税。

二十

集团化经营

经营方式：采用集团化经营，达到国家批准的部分集团化统一纳税公司经营模式的目的。均衡分配集团内各公司的费用，以达到协调纳税的目的。

二十一

其他

例如：如果贷款变成另一家公司的存款。避免对利息征税。等等。

看完以上21种方法，真心建议大家不要虚报。原因很简单。如果是的话，可能暂时不成问题，也是事后最早检查出来的。

会计师很少主动虚报。其中许多是由公司领导或财务总监煽动的。当然，出发点是为了公司，比如想避税、粉饰报表。事实上，真正的会计师是商业计划的高手，而不是盲目地做假账。

如果遇到公司领导逼你造假账，我建议你和他一起梳理公司的业务流程，从公司的业务运作中找到合理的方法，达到他想要的财务结果。 .

9种记账方式，千万不要做

1、以“预收账款”的方式销售商品。产品（商品）发出时，销售收入未按时划转，长期持有账户，造成进项税额大于销项税额。

实践中，正确的做法是企业从采购单位收到的垫款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；实现销售时，按已实现收入借记本科目，贷记“主营业务收入”科目。涉及增值税销项税的，也应相应处理。如果预收账款不多，也可以将预收款直接记入“应收账款”科目。

2、原材料的转让和账款的磨削（企业之间的产品购销业务中，各应收应付账款不通过货币资金流转，而是通过协议相互抵销）不计入“其他业务收入” ”，或者直接磨掉“应付账款”，不计“销项税”。

3、销售收入不计入折价收入，不计提销项税。如：违约金的收取和支付，多数企业在收到违约金后会增加银行存款以抵消财务费用。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》详细规定了附加费的内容。任何价格外的费用，无论纳税人的会计制度如何计算，都应计入销售额计算应纳税额。

4.返利销售。返利销售是制造商的产品价格低于市场价格以占领市场。利息补偿主要有两种形式。一种是商家从厂家销售一定数量的产品并按时支付货款，厂家返还一定比例的现金，另一种是退回商品、产品或配件。商户收到这些现金和实物后，现金不会入账，也不会作为折价收入，更不会“转出进项税”，造成账外经营。

5.视为销售，不入账。长期投资于原材料、制成品等，产品（商品）作为赠品或展览销售样品的，不视为销售收入，不计入销项税。

6、在建工程原材料不作为进项税额转出。根据会计准则，在建工程所用原材料按成本计入在建工程，进项税额转出计入在建工程。

公司资产和股东资产参差不齐。在实践中，大量的股东资产与公司资产混在一起。例如，股东个人账户用于公司收支，公司账户与股东账户相互交易。财产混淆时，公司财产可能被股东隐匿、转让或者个人侵吞。

7. 流动资产的损失。直接计入营业外支出，涉及增值税的部分不作为进项税额转出。

8、企业向税务机关申报资产损失，只需填写年度企业所得税申报表《资产损失税前扣除及税款调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关信息由企业留存备查。

根据《关于企业改制中资产损失抵扣进项税的批复》（国税函[2002]1103号）：“...没有灭失、损坏，但因市场变化而价格下降、价值下降的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的异常损失；不输入，税额转出。”其中，异常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉变、变质等造成的损失。”

9、固定资产积压的不计入损益。根据《企业会计制度》（财会[2000]25号）规定，存货盈余的固定资产计入当期营业外收入。

12 对会计师的提醒

提醒一：

会计师要内外兼修，30会计，70沟通，30专业能力，70非财务能力。

提醒二：

不得随意破坏公司的会计凭证、账簿等！会计凭证、账簿等会计凭证的保存期限由15年延长至30年。即使公司无法继续经营并提前注销，也必须由终止单位的业务部门或财产所有人管理或转入相关档案进行托管。贮存期满后，按有关规定销毁。

提醒3：

单位员工只要离开公司，就应该尽快删除纳税申报系统中的员工信息，避免出现工资和工资收入两个以上信息的情况，让员工必须到税务局大厅自行申报个人所得税。税。

提醒四：

如果你离开公司，离开公司，记得在离开前去税务局更改财务负责人和纳税人的信息，否则你将永远有相关的风险。

提醒5：

财务人员要不断学习，学习是一种习惯，学习是一种能力，更加关注最新财税政策，紧跟政策步伐。价值已折旧。

提醒 6：

如果你所属的单位不想继续经营，记得要办理正常的注销手续，切记不能放任不管，否则公司将成为异常账户，股东会被列入黑名单。你也很容易联系起来。

提醒 7：

切记不要一时兴起向老板建议设置“两套账户”和“多套账户”。两套账户的会计师仍存在被处以刑罚的风险。

提醒八：

您工作的公司最好避免使用个人卡进行付款和收据。金融机构当日单笔或累计交易金额超过5万元的，必须提交大额交易报告。进行大额交易的个人 该卡已被集中监控。

提醒 9：

请勿自行买卖门票，同时也提醒贵公司老板不要触碰发票红线，切记：不要虚报，一定要找靠谱的供应商！

提示10：切记不要将注册地址与您公司的实际地址分开。一旦工商局和税务局核实地址，发现你去楼空了，你就会被列入“异常地址”名单。

提醒 11：

想要长期在公司担任财务职务，不仅要搞财务，还要熟悉业务，把财务往业务上迈进，成为一名业务与财务融为一体的会计师。

提醒 12：

财务是一个公司的能力，就像一个公司的研发能力、营销能力等等。财务必须用自己的专业能力为公司创造价值，让你更有价值。

|厦门税务，马敬豪谈会计，费孔宝，郝总谈会计。

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