代账公司新三板

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  好顺佳集团

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  2022-08-03 08:56:55

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我会发布完整版。适用于中小企业。

第一章出纳管理系统

1、库存现金管理

1、收银员必须每天和每月结算，每天清点，查账。月末盘点存货不少于两次，出具《现金盘点表》；

2、超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；

3. 因业务往来需要携带现金或支票进出银行。乘坐公司车辆或出租车；

4. 收银保险箱内禁止存放个人财物，以免混淆公私。不得私设“小金库”。这笔钱不会记入账户；不准挪用现金，不准入库，不准坐现金，不准将公款存入账户外，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接联系资金;

二、检查管理

1、需要建立“支票购买登记簿”，制作“支票收据登记簿”。新购买的支票由出纳员按照支票号码的先后顺序进行登记，使用后必须由会计师或财务人员签字确认；

2、开具支票时，应将支票号码、支票用途、面值、内部经办人、收款人、收款人电话等相关信息登记在《支票收据登记簿》，并由收款人本人签名确认；

3、收银员在收到支票后负责及时跟进正式收据；

3.期刊管理

1、出纳完成日常收付业务后，现金及银行存款日记账（手工账户或电子账户）；

2、根据现金/银行收据凭证和加盖“现金/银行收据”、“现金/银行付款收据”的现金/银行付款凭证审核后，逐日按顺序登记；

3、记账的内容必须与记账凭证一致，每一个科目都必须标明记账凭证的日期、编号、汇总、金额及对应科目；经济业务应当能够清楚地描述业务内容；

3. n

4、每笔交易均应由分行记录，收款或付款收据可合并登记，收付款不应相互关联。到货后，登记差价；

5、每次工商登记后，必须结清账面余额，登记日常收支总额；

第二章费用报销流程

一、开具发票要求

1、收到的各类非配额发票必须写清楚，不得涂改，填写完整，每项内容准确，否则将退回开票方，不能作为结算或扣款凭证;

2、收到的各种发票应加盖发票专用章，发票专用章应清晰可见。同时，印章的公司名称和税号必须与发票抬头写的开票公司信息的公司名称和税号一致；

3. 收到的各类发票应根据发票上的注释进行网上核对或其他方式核对；

4、领取各类非配额发票时，发票上的公司名称必须完整，并与所在公司一致。一致，取得的发票种类、发票内容必须与业务内容一致；

2. 填写费用报销单

1、报销的项目类型必须与所附发票一致；

2、报销、收款人、审核人、领导确认等必须全面签字后方可报销；

3、发票项目为批次的，需附发票清单；

4、当月费用必须在当月报销，特别是未出现跨年报销现象（12月21日以后的业务不在此范围内）；

三、费用分类

1、行政费用：包括但不限于管理人员工资、办公费、车辆费、电话网络通讯费、差旅费、商务招待费、交通费等；

2、销售费用：包括但不限于销售（前台）人员工资及其他与销售相关的费用。

3、财务费用：银行收取的各种费用，包括账户维护费、电汇费、支票费、利息费等。

4.费用报销流程

1、每次费用产生前必须提交费用申请表（OA表格或纸质文件均可，最终审核组长签字同意方可产生费用）；

2.费用完成后，需要领队签字的费用申请表（或OA），费用报销单，办理报销手续的正式发票，经会计师审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付收据需在网银支付后支付）报销单）。

5. 差旅费审核要点

1. 差旅费申请表上的出差往返日期是否与机票或火车票的往返日期相同，机票或火车票的出行人是否为同一人作为申请人。

2、住宿发票的日期和天数是否与机票或火车票一致，住宿、膳食发票是否为出差当地发票。

3、在出差地发生的商务招待费，必须单独申报，不能与差旅费一并申报。

六、商务招待费审核要点

1.费用报销单上必须注明娱乐的时间、地点及相关人员；

2、发票为固定发票且报销金额为整数（如五百元）的，需提供相应的水费单。

7、借款或储备金的管理

1、如因业务需要借款，填写借款单，经终审负责人签字同意后发放贷款。

2、在完成相应费用业务后的一周内，办理报销手续，归还贷款。

3、借款三个月后仍未归还或还款的，从当事人的工资中扣除借方金额，当月工资不足的，继续扣减下个月。如果员工辞职，将扣除直接领导的工资。

4、部门经常性和经常性业务费用可申请准备金。储备金申请表需经终审组长签字同意。

5、财务部出纳每月需要清点本部门的储备金。

6、准备金需要在每季度末归还，准备金申请流程将在下一季度初重复。

第三章税收和发票管理制度

1. 发票管理

1、发票收据、入库

a) 发票管理人在购买发票时，必须与税务机关办理发票购买。

b) 增值税专用发票和普通发票必须按规定存放在财务人员专用文件柜内。

c) 已开具的发票在需要开具时必须妥善保管。专用发票和普通发票要及时放入财务人员专用文件柜。

d) 开具的增值税专用发票和普通发票的存根和作废，必须在月底装订成册，并按增值税专用发票和普通发票的保存期限保存，以保证其完整。 .

e) 严禁将公司购买的增值税专用发票和普通发票提供给他人使用。

f) 发票管理人必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。

g) 发票管理人因工作变动或调动必须按税法和企业管理制度办理调动手续。

2.发票按照增值税专用发票和普通发票的开具范围开具。

公司销售货物和应税劳务。根据增值税规定，应税劳务应缴纳增值税的，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应当开具普通发票，未经税务机关批准，不得开具专用发票。

3、按以下要求开具专用发票

a) 字迹清晰；

b) 项目填写完整；

c) 发票项目一致，面值与实际收取的金额一致；

d) 各项内容准确无误；

e) 发票联、扣款联加盖财务专用章或发票专用章；

f) 按规定时限开具专用发票；

g) 不开具样本发票 不符合统一制定的发票样本的专用发票。

4、严格按照公司规定的时限开具专用发票，不得提前或拖延。

5、商品售出后，向买方开具专用发票后，如有退货或销售折扣，应根据不同情况分别办理以下规定：

a) 买方未支付货款，未进行会计核算。在处理的情况下，必须将原始发票单和税收抵免单退还给公司。发票每页应标明“作废”字样，增值税专用发票作废。

b) 买家已付款，或未付款但发票及扣款页已入账且无法退还的，买家必须应将当地主管税务机关出具的购取取款凭证或折扣申请书送交本公司，作为本公司开具负发票的依据。

c) 公司取得的购取取款凭证或折扣申请书必须装订成册，并按有关规定保存。

6、增值税进项税额抵扣页按期装订成册。

7. 不得丢失、损毁（撕）发票，不得擅自销毁专用发票的基本副本。

八、不符合要求的专用发票，不得抵扣进项税额。

9、专用发票如遗失，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。

10、不开或虚开增值税专用发票。

2. 购买或报销需开具有效发票

1、各公司采购各种商品（包括存货商品、固定资产、无形资产、低值易耗品和办公用品等），报销各种费用需依法取得有效发票。

2、向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他发票不得作为报销的依据。

3、向运输企业支付运输费用，应取得《公路及内河水运行业统一发票》，不得以其他发票作为报销依据。

a) 采购库存商品应开具17增值税专用发票。

b) 购买固定资产和无形资产应开具17的增值税发票。

c) 向印刷公司支付的印刷费≥2000元，购买办公用品的金额≥2000元的，应依法开具增值税专用发票。

d) 上述业务因特殊原因无法取得指定发票的，经财务负责人和公司负责人批准后，方可使用其他普通发票作为付款（或报销）依据.

e) 取得的增值税专用发票必须合法有效，过期或无效的发票不得收取。

f) 所有取得的增值税相关发票（包括增值税专用发票、运输发票等）必须在发票有效期内提交税务机关扫描认证。

g) 交收增值税发票时，应如实填写“增值税”税务发票交接表，双方签字确认。

h) 税务人员当月收到的所有增值税发票均应在当月进行扫描认证，不得遗漏或遗失。

i) 财务人员在进行会计处理时，所选择的会计科目和记录的凭证应与取得的发票内容一致。

三、纳税申报

1. 所有每月应计税款均应填写计税表。计算表应由财务负责人打印并签字，作为计税凭证的附件。

2、公司应按照主管税务机关的要求及时申报纳税。

4、税务档案管理

一、书面登记各主管税务机关名称及所辖各局（处、处、办）的名称、职务、监管业务及联系方式。

2. 将每年的法定纳税申报表和内部税务管理报告装订成月册，规范制作文件封面，妥善归档。

3、将年度企业所得税清缴审计报告、财产损失审计报告及其他相关税务审计报告装订成标准册，妥善保存。

4.将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，规范文件封面制作，妥善归档保管。

5.建立“税务档案存储盘点”，详细记录所有税务文件、申报软件（包括软件和IP地址）、IC卡、存储盘、纳税申报表、审计报告、税务审批、税法文件等。在托管名单中。

6、税务人员辞职时，应规范税务档案交接程序，填写交接清单，待交接清楚后再办理其他辞职手续。