代账公司主要会计分录

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  好顺佳集团

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  2022-08-03 08:51:43

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代理记账公司收取的记账费为主营业务收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入-记账费

贷方：应纳税额-应付增值税-销项税额

“主营业务收入”科目用于计算公司在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应根据主营业务类型设立明细科目，进行明细核算。期末该账户不应有余额。

扩展信息：

企业销售收入的确定应当遵循权责发生制的原则。完成。

⑴采用提货交货的方式，无论产品（商品）是否发出，只要收到货款，发票提单和提单已经交给买方，即销售收入的实现。

2 采用预付款的销售方式，预付款从采购单位收取。产品（商品）已发出，即视为销售收入的实现。

⑶采用账户销售和分期付款方式，销售收入的实现以当期实际收到的价款或合同约定的当期应收价款确认。

⑷ 采取托收承兑的销售方式或委托银行代收货款。当产品（商品）发出并完成收款手续后，确认销售收入的实现。

⑸ 采用委托销售方式，在收到代销清单时确认销售收入的实现。

加⑸ 委托销售有两种情况。一是代购代销，与代理人签订相关证明后计入企业收入；另一种是基于代理的性能。是在收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

⑹ 销售方式以商业汇票结算，在收到买方签发并承兑的商业汇票时确认销售收入的实现。

⑺ 采用自营出口销售方式，陆运取得收据或铁路运单；海运取得出口提单；空运取得运单，出口单经银行处理后，销售实现销售收入。

⑻ 委托外贸代理出口销售的方式是在收到外贸企业的运单和银行对账单凭证时，确认销售收入的实现。

⑼ 为其他单位加工、制造大型机械设备、船舶及提供劳务的销售方式，工期在一年以上的，按完工进度或实际完成的工作量确定。

⑽企业的下列行为视为销售，按规定也应作为应税销售收入。

答：1、采购原材料/商品

借：原材料/周转材料/库存货物

应交税费 - 应交增值税（进项税）

贷记：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等。

2、生产申请材料

借：生产成本

制造费用

行政费用

学分：原材料

三、工资分配

借：生产成本

制造成本

行政费用

贷：应付员工工资-工资

4、福利费的提取

借：生产成本

制造成本

行政费用

贷：应付职工工资-福利费

5、工资支付

借：应付职工工资-工资

贷方：银行存款（库存现金）

6、平时车间费用

借：制造费用

信用：库存现金

7、月末结转

借：生产成本

贷方：制造费用

8、结转成品

借：库存商品

学分：生产成本

9、销售商品

借：银行存款（应收账款），应收票据）

贷：主营业务收入

应交税费 - 应交增值税（销项税）

10、结转销货成本

借：主要经营成本

贷方：库存商品

11、应纳税额

借：税金及附加

贷方：应交税费-城市维护建设税

应缴税费——附加教育费

应付税收--地方教育费附加

12、结转成本到工厂

借：当年利润

贷款：管理费

13、贷款利息

① 费用

借：财务费用

贷方：银行存款（库存现金）

② 收入

借：银行存款（库存现金）

贷方：财务费用

14、结转各种收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷方：当年的利润

15. 项目费用

借：本年度利润

贷：主要业务成本

其他业务费用

主要营业税及附表

行政费用

销售费用

财务经费

营业外支出

16、应交所得税

借：所得税费用

贷方：应付税款-应付所得税

17、结转所得税

借：本年度利润

贷方：所得税费用

18、净利润结转

① 利润

借：本年度利润

学分：利润分配\ n

② 损失

借：利润分配

信用：今年的利润