代账公司的发票分录

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  好顺佳集团

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  2022-08-01 09:08:58

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如果企业是小规模纳税人，一般在开具增值税专用发票时需要向税务局申请代理，对代理的增值税专用发票的会计分录应该怎么写?

增值税发票的会计分录

假设小规模纳税人到国税局申请增值税专用票，价格为103元，增值税金额为3元，当场缴纳增值税)

B:应收账款——A公司103

D:主营收入100

应纳税额-应纳税额增值税

借:应缴增值税——应缴增值税3

医生:银行存款

小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?

一般情况下，小规模纳税人只能开立普通发票，不能开立增值税专用发票。但是，小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务，买方要求卖方提供增值税专用发票的，税务机关可以为其开具增值税专用发票。

六种情况下，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:

1. 提供住宿服务的小规模纳税人;

2. 提供认证、咨询服务的小规模纳税人;

3.小规模纳税人提供建筑服务;

4. 小规模工业纳税人;

从事信息技术、信息传输和软件服务的小规模纳税人;

小规模纳税人转移登记。

什么是应收账款?

应收账款是指企业在正常经营过程中，因销售货物、产品和服务而应向购货单位收取的款项，包括购货单位或收货单位承担的税金，以及购货单位为购货单位支付的运输、杂费等费用。