代账公司负责出口稅退税吗

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  好顺佳集团

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  2022-08-01 09:03:54

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有的外贸企业既内销又出口，无法区分内销和外销。目前，企业对购进部分的全部增值税进项税额进行了认证，并申报扣除。之后，购进的货物一部分在国内市场销售，一部分出口。假设出口已扣除进项税17元，出口销售额234元，出口退税率13%。

请问:

1. 是按内销缴纳增值税，还是按抵扣的进项税额申请出口退税?如何用两种方式处理账户?

2、如果作为内销处理，图书外销小于实际外销，差额如何处理?不能免税抵扣、不能转入成本的部分如何处理?

答:

外贸企业一般纳税人对出口增值税实行“免退还”政策。“免征”是指在出口环节免除货物的销项税，“退还”是指在购买环节按照规定的退税率退还进项税。它不是实行“可抵扣”的税收政策。外贸企业出口，不存在的不得免征和减税。

外贸企业出口货物必须分别设立存货账户和销售账户。购进货物当时不能确定出口或者内销的，应当在出口库存账户中入账，必须从出口库存账户转入内销库存账户。

根据《国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法》(国发[1994]31号)文件的规定，外贸企业向一般纳税人退还的增值税税额=购买出口货物增值税专用发票载明的进项税额×退税率。

出口货物购进专用发票金额为100元的，进项税额为17元，退税率为13%的，退税额为13元。

会计处理如下:

采购出口货物:

借款:存货-应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

银行存款等

货物出口报关:

B:应收账款

C:主营业务收入——出口收入

结转成本:

借款:主营业务成本——出口

克雷格:图书馆库存货物-出口货物

计算退税及结转成本:

借款:主营业务成本——出口(货物退税率差额)

应纳税额—应纳税额增值税(出口退税)

C:应纳税额-应纳税额增值税(进项税转出)

同时:

借方:其他应收款——出口退税

D:应纳税额—应纳税额增值税(出口退税)

出口货物视同内销的，根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(郭水发[2006]102)的规定:“对外贸易企业按照规定计算退税率与退税率的差额，并将退税率与退税率的差额与应收款出口退税金额转入进项税额的。”计算的退税和结转的成本分录，按内销冲销。

出口退税是由代理商负责吗

出口退税是将出口产品在国内生产流通环节实际缴纳的增值税和消费税返还给企业。它是国家鼓励出口政策的重要内容，对国家对外贸易的发展起着决定性的作用。那么出口退税具体指的是什么呢?出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指出口货物退回其在国内生产和流通环节实际缴纳增值税、消费税。出口货物退税制度是一个国家税收政策的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内税款来平衡国内产品的税负，从而鼓励企业出口，增强竞争力，扩大外汇出口。出口退税的基本程序如下:送相关证件检查，领取登记表。企业应当自取得工商行政管理机关核发的出口产品经营许可文件和工商登记证书之日起30日内，办理出口企业退税登记。办理退税登记。企业收到《出口企业退税登记表》后，应按《登记表》及相关要求填写，并加盖企业公章和相关人员印章，连同出口产品一并办理(三)工商登记证和其他有关证明材料一并报送税务机关，税务机关审核后受理登记。填写签发出口退税登记证。(四)税务机关收到正式申请并按规定程序批准后，发给企业《出口退税登记》。出口退税登记的变更或注销。当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或取消退税登记。外贸企业简单介绍下饲料加工贸易出口货物的出口退税，出口企业将出口退税机关签字盖章的纳税申报表提交给主管税务机关，税务机关在纳税基础上按规定计算国际销售税，在增值税仓库专用发票上未注明应纳税额的，退税主管机关在办理出口货物退税时，应当向出口企业抵扣已退还的税款。但在降低退税率后，由于税收的征收与退税之间存在差异，现行政策规定，实际抵扣的税款应按复出口货物的退税率计算抵扣，以保证进口材料的加工业务在国内加工生产环节能够按照增值税的原则征收加工增值部分的增值税。同时也保证出口企业将饲料加工出口货物按照一般贸易的原则进行自营销售，其进口材料已减免免税部分不再计算退税。广东顺好财税有限公司专注于大中小型企业金融服务，提供东莞注册公司流程及成本、代理代理公司成本及流程、办理营业执照查询年审、财税等服务，为大、中、微企业及企业家提供公司注册、代章代理、企业营业执照办理等服务，如帮助中小企业发展!