代理记账公司税率怎么学

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  好顺佳集团

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  2022-07-25 09:16:40

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  3015

4月1日起，一大波财税新政策落地！为了让大家顺利工作，好顺佳君做了详细的回顾，希望对大家有所帮助。

关键点：

1、企业所得税预缴申报表再次修改！新报告将于4月1日起启用；

2、天津市税务局正式下发通知，自4月1日起，预征税率调整为；

3、4月1日起，全国（湖北境内小规模增值税纳税人）3增值税继续减免1，实施期限延长至12月31日；

4、4月30日前，代理记账机构应向审批机关报送代理记账机构基本信息表及专职人员变动情况。

1

新报告将于 4 月 1 日发布！企业所得税预缴申报表又变了！

企业所得税预缴申报表再次修改！发布如下公告（图片为部分截图）：

本公告自2021年4月1日起执行。

居民企业审计催缴月度预缴实施从2021年3月报告期开始使用新版报告；对居民企业实行季度预付审计征收，自2021年一季度报告期起使用新版报告。 （也就是说4月份报企业所得税时要使用新版报告）

新版报告采用“分类备案”的设计思路。对于绝大多数企业来说，只需要填写一个主表，在主表上填写相应的具体项目即可完成申报。对纳税人来说，税负进一步减轻！

我们来看看新版回归的全貌：

新形式

这里用一张图片解释了主要的变化：

众所周知，所得税申报表没有改变过一两次。变化频繁。对于会计师来说，随时随地保持学习的态度是很有必要的。否则，政策可能会更改 2 个月。有些人还不知道，之前的申报表已经作废了。幸运的是，表格正朝着简化的方向发展。修改，不是越来越复杂，而是通过删除、简化和整合，让声明变得更容易！

新旧表对务必把握申报表的变化

让我们详细谈谈变化？

1.删??除附表数量

删除原《免税所得、抵扣所得、减免所得明细表》（A201010）和原《所得税减免优惠明细表》（A201030），并整合相关栏目纳入《中华人民共和国企业所得税月（季）报（A型）》（A200000）。

2、简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠表》（A201020）的行号和申报方式。

新表采用分类报表，简化了行数。第一行是“加速折旧及摊销”，第二行是“一次性扣除”。与旧表相比，不再列出所有政策。纳税人根据《企业所得税申报项目目录》一一填写附加优惠项目。同时，由于近年来税收政策处于动态变化中，如果后期有政策调整，比如新的一次性扣除行业，表格格式不需要改变，只需需要修改或增加《企业所得税申报项目目录》，更新申报表，是不是特别方便！

3.优化主表列

(1)删除表首的“预付方式”和“企业类型”栏目

删除原《中华人民共和国企业所得税月报（季报）》（A200000）中征管信息系统中的“预缴方式”和“企业类型”两栏目从新的形式！

旧形式

新形式

(2) 新增“附件名称”

原《免税所得、扣除所得、所得减免等优惠明细》（A201010）及附件相关栏目，并入《中华人民共和国企业所得》“附件”栏目纳税月度（季度）预付纳税申报表（A 类）”（A200000）。

旧表（附表）

新形式

附加项目：纳税人“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”“享受“扶贫捐款全额抵扣”项目和“软件和集成电路企业优惠政策”项目时，应在相关栏目中填写具体项目名称及相关信息。

这些具体申报项目由纳税人缴纳。个人应按照《企业所得税申报项目目录》填写优惠项目或具体项目。

（三）删去原《中华人民共和国企业所得税月（季）报（A类）》（A200000）末尾的“附加信息”栏。

（4）优化“资产加速折旧、摊销（扣除）”政策、“豁免收入、扣除收入、附加扣除”政策和“收入扣除”政策年度申报表计算顺序与年报计算逻辑一致年度申报表。

四、申报项目的分类填报

（1）主表中涉及具体申报事项的部分有4个部分，分别是“附加项目”、第7行“减：免税收入、减收入、加减”、第8行“减：减免收入” ，第13行“减免：减免所得税”。

因为原来的两张折扣表A201010\A201030已经取消了，所以直接在主表中收集相应的信息来填写。

（注：红框内的表格已删除）

具体来说，它直接链接到主窗体的对应列下方：

对于这些具体申报事项，纳税人应当按照《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或具体事项。

此外，新表还取消了微利公司延期纳税栏。这项政策本身是受疫情影响的临时性和短期性政策。当前政策已过期，因此该栏目已被取消。

旧形式

（新表格取消L15线）

(2) 主表末尾的变化

原表

新表

新表中：总公司、分公司的填写不变，删除了“补充资料”一栏，增加了“企业所得税实际缴纳情况的计算”，帮助民族自治地方的企业更准确地计算地方分担的企业所得税减免。

这部分以前放在A201030在内部，没有当前的计算清晰度。现在这样设置，系统可以帮助纳税人自动计算或验证折扣金额，避免计算错误和折扣不足。

以上是新预付申报表A表的变化。当然，如果您被批准征收，您的所得税申报表并没有改变。

2

个税 预收率

4月1日起！

关键点：

1.零散税纳税人在天津市内临时从事生产经营活动的，代开增值税发票时，应预收开具发票金额（不含增值税）的。个人所得税。

2、本公告不适用于其他在当月或季度结束后15日内进行??纳税申报的生产经营个人。年度终了后，纳税人在办理年度营业收入汇算清缴时，可以扣除预征的个人所得税。

3、自然人取得综合所得需开具发票的，在开具发票过程中不征收个人所得税，开具发票单位应统一在发票备注栏注明“代扣代缴个人所得税”由纳税人依法预缴（或代扣代缴）”，扣缴义务人应当代扣代缴个人所得税。

4、自然人出售或出租房地产并开具发票的，仍按原政策执行。

5、本公告自2021年4月1日起施行。

3

从4月1日起

全国小规模 3 off 1

延长至2021年12月31日！

该公告说了以下重要的事情：小规模的3％折扣延长至2021年12月31日！

关键点：

一、除湖北省外，对小规模增值税纳税人，3增值税继续减征1，实施期限延长至12月31日。

2.湖北省增值税小规模纳税人1-3月继续执行免征增值税政策。 4-12月，与外省小规模纳税人一样，不再享受免税优惠政策。落实增值税3的优惠政策，继续减征1。

直接看这张表，就更清楚了：

这该优惠政策自2021年1月1日起实施。按照本公告规定已征收应当减免的税费，可以在纳税人或者企业应缴的税费中扣除或者退还。未来的付款人。

例如：假设在湖北省设立的增值税小规模纳税企业，2021年1月至2021年3月的销售额为40万元，并已开具增值税免税发票；预计含税销售额25万元。让我们想想4月份如何开票和计算税款？

因为1-3月可以继续享受免征增值税的优惠政策，即使季度销售额超过30万元，仍然不需要缴纳增值税，而且4-6月湖北省小额纳税不能可以享受免征增值税优惠政策，但是和其他省份一样可以享受3-1的税收优惠政策，所以25万元可以全额开具1的增值税发票，当然，如果开出专票，还需要缴纳增值税！

3

到4月30日，所有机构必须完成这项工作！

2021年2月5日，财政部印发《关于做好2021年代理记账业管理工作的通知》（财办汇[2021]1号），认真要求做好代理记账业管理工作。 2021年代理记账行业管理相关工作。其中，对组织2021年代理记账机构年度备案工作提出以下具体要求：

一、对审批机构的要求

各省级财政部门要严格按照《代理记账管理办法》（财政部令第98号）第十六条的有关规定“代理记账机构应当向审批机关报送有关代理记账的基本情况表。代理记账机构和专职员工变动情况”，每年4月30日前。地方财政部门代理记账资质管理机构（简称“审批机关”）将认真做好2021年代理记账机构网上年度备案审查工作。

二、代理记账机构要求

2020年12月31日前取得代理记账资格的代理记账机构及已备案登记的分支机构应于2021年4月30日前通过审批《国家会计机构管理制度》应当向其审批机关备案。记账机构及其分支机构在2020年12月31日前跨原审批机关迁出的，应当向迁入地审批机关备案。

三、违规备案处罚措施

情况一、返修

代理记账机构报送的备案材料不符合要求的，审批机关应当退回，并及时告知需要全部更正。

情况二、限期整改

未按规定申报年度的，由审批机关责令限期改正。对拒不改正的，应当列入重点关注名单，并向社会公布，提醒其履行相关义务。

情况 3. 撤销

对持续不符合代理记账资格的，审批机关应当责令其在60日内改正。会计资格。

从4月份开始，新政策将继续执行。希望大家多多学习，避免出错！

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