代理记账对税收的影响

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  好顺佳集团

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  2022-07-22 09:12:15

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【资讯】代理记账会计师注意了！国税局紧急通知！会计新规则

前言

近日，新发文件《重大税收违法失信案件信息公开办法》，对企业未来财务行为失信、虚开发票、销毁凭证等行为作出了明确规定。重大涉税失信案件的标准是什么？被黑名单如何自救，小艺做了全面梳理，与所有会计师和老板息息相关，让你快速了解，避免入坑。

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严惩涉税违法失信行为

为贯彻落实《国务院关于建立健全守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发[2016]33号）为推进社会信用体系建设，制定了《重大涉税违法失信案件信息公开办法》，自1月1日起施行, 2019 年实施。

税务机关将按照本办法规定，向社会公布重大税收违法失信案件信息，并报有关部门共同实施严格监管、联合惩戒。公布重大税收违法失信案件信息，对当事人进行处罚，应当遵循依法行政、公平公正、统一规范的原则。

1、有这些账户的企业和会计师将受到严厉处罚

第五条 本办法所称重大税收违法失信案件，是指符合下列标准的案件：

1. 纳税人擅自伪造、变造、隐匿、毁损账簿、会计凭证，或者在账簿上多列支出或者少列、少列收入，或者经税务机关通知后拒不申报或者虚假申报的纳税人少缴100万元以上，未缴或者少缴任何年度各税种应纳税总额10以上的；

2、以隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴未缴税款，未缴税额在10万元以上的；

3.骗取国家出口退税的；

（四）以暴力、威胁等手段拒不纳税的；

5、虚开增值税专用发票或者虚开增值税专用发票骗取出口退税、抵免其他发票的；

6、虚开普通发票100张或金额40万元以上的；

7、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票专用防伪产品，或者伪造发票监管印章的；

8、有偷税漏税、偷逃拖欠税款、骗取出口退税、抗税、开假发票等行为，经税务机关查验后逃逸（失联）的；

9、其他违法情节严重、社会影响较大的。

前款第八项所称经税务机关检查确认逃跑（失联）的，是指被检查人不履行纳税义务，不受税务机关监督的。案件由税务局稽查局完成前的税务机关。

2、相应的处罚，会计和老板不可马虎。

第十三条 依照本办法向社会公布的当事人，应当依法采取下列措施：

1、适用相应的D级纳税人管理办法；

2.纳税人或其法定代表人出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依照本法有关规定办理。中华人民共和国税收征管管理办法，通知出入境管理机构，阻止其出境；

3、税务机关将当事人信息提供给涉及实施联合惩戒的有关部门，有关部门将依法予以处罚。当事人采取联合惩戒和管理措施；

（四）税务机关依法采取的其他严格管理措施。

三、关于本案标准的修订

一、修订偷税漏税标准

根据工作实际情况，《办法》将偷税漏税纳入重大税收违法失信案件标准，由“欠税额100万元以上”改为“应缴税款”。拖欠税款超过10万元”。

2. 将逃（失联）企业纳入公示范围

一些公司使用逃跑（失去联系）) 等方式不履行纳税义务，严重扰乱税收和经济秩序。为有效遏制当前企业逃（失联）趋势，《办法》将“有偷税漏税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为”，显然是其中之一。重大税收违法失信案件的认定标准，包括在税务局稽查局作出行政决定前逃跑（失联）和在税务局稽查局作出行政决定后逃跑（失联）的。

《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》逃逸（失联）案件由税务机关处理，自公告之日起30日纳入公示范围。同时，30天的公示期为逃（失）联企业改正、接受税务机关处理、异议申诉等提供时间，有利于引导纳税人遵纪守法，保护纳税人权益。

公布税收违法黑名单

税收违法行为联合惩戒

税收违法“黑名单”联合惩戒制度是社会信用体系建设的重要组成部分。加强事中事后监管的有效手段。近期，各地税务部门不断加大发布“黑名单”力度，打击非法偷税漏税。

一、天津公布123起“黑名单”案件

今年上半年，天津市各级税务部门在其门户网站上共公布了123起“黑名单”案件。企业一旦被列入“黑名单”，除相关信息由税务部门向社会公开外，还将受到包括税务部门在内的34个部门的28项联合处罚。

天津市税务部门联合建设的天津市行政机关奖惩联合监管系统，实现了“跨部门联合惩戒信息”推送、执行、反馈的全链条闭环管理。通过信息技术将当事人列入黑名单。

2.贵州加大对“黑名单”当事人的惩戒力度

随着“黑名单”公告的不断增多，惩戒措施会越来越多，力度也会越来越大。截至今年6月，税务部门共实施“黑名单”当事人386家。例如，将其他直接负责人登记为D级的企业信用降低、严格控制发票的收取、严格办理出口退税、增加税务检查频次等其他惩戒措施。目前，416家企业“黑名单”当事人已被市场监管部门限制担任企业法定代表人、董事、监事和经理。

三、西藏近百家企业被列入税收“黑名单”

目前，西藏各级税务机关共公布了90起“黑名单”案件。在公布的90起案件中，逃税案件2起，占比2，涉税1万元；增值税虚假发票案件88起，占98，涉及非法发票14254张，金额1亿元，涉税1亿元。其中，追回违法所得3213万元，捣毁诈骗团伙1个，抓获犯罪嫌疑人6名，分别判处有期徒刑3至15年，并处罚款50万元。根据规定，上述企业的纳税信用等级已直接判定为D。与其他部门的联合整改工作也在进行中。

会计师和老板要小心

第一类：担任企业会计师。代理记账公司终止代理后，未到税务局更换会计人员，公司违反征管法被列入黑名单，会计师被列入黑名单。

第 2 类：从未担任过公司会计师。但是，在帮助公司办理了一次购买发票、申请一般纳税人、办理纳税申报等税务事项，并留下会计师信息后，公司违反了征管法，被列入黑名单，该会计师被列入黑名单。

第三类：完全陌生的业务。会计师对这家企业完全不熟悉，从未办理过任何业务，但税务局系统中财务人员的信息就是会计师。该企业违反征收管理法被列入黑名单，会计被列入黑名单；为什么会这样？因为过去报税，企业只需要填写会计师姓名、电话、身份证号码，就可以在税务局系统中留下会计师信息。税务局没有查。

以上三种情况，从事多年的老会计师，在代理记账公司工作的会计师很容易遇到。一旦被列入国税黑名单，税务局就拒绝办理税务，不能开展财务会计工作。

那些年考上会计证的辛苦和这些年磨练出来的工作经验，都被烧掉了……想想吧……

被列入黑名单后，所有这些信息都会被公开

1。对法人或者其他组织，公开其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及法院判决确定的法定代表人、负责人或者实际负责人的姓名、性别、身份证号（隐）。法院判决确定的直接负责的财务人员和团伙成员的姓名、性别、身份证号码；

2.自然人，公开姓名、性别、身份证号；

3、主要违法事实；

4、出逃（失联）情况；

5、适用的相关法律依据；

6、税务处理、税务行政处罚等情形；

（七）检验单位；

八、税务机关可以联合公布直接责任人员的姓名、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址、姓名、性别、身份证件号码、职业资格证书号码等。

被列入黑名单后的影响或惩罚

关键点来了

万一被列入黑名单，财务人该如何自救？

一、按照《税收处理决定书》和《税收行政处罚决定书》规定可以足额缴纳税款、滞纳金、罚金的，仅将案件信息录入重大税收违法行为公示信息系统由进行检查的税务机关决定的案件。 ，不向社会公开案件信息。

2.案件信息向社会公布后，当事人符合前款规定的，经实施检查的税务机关决定，停止公布并退出公告栏，并缴纳全部税款。 ，滞纳金和罚款 通知部门实行联合纪律和管理。

因此，提醒醒大家提醒金融伙伴，为防征税“黑名单”：

1、尽量在正规企业工作，拒绝虚报、逃税；

2、不随意出借个人证件；

3. 认识到兼职会计师的风险；

4、不要随便插上会计凭证，以免因小而失大；

5、离职后需要及时变更财务人员信息。

会计是一个神圣的职业。作为一名会计师，不仅要有扎实的专业知识，还要有良好的职业道德和底线。今年以来，各项会计执业政策和指引频发，会计执业资格屡次规范。特别是在税收方面，国家加强了对企业的监管。作为一名会计师，如何更好地将这些政策应用到工作中？小易推荐畅捷通易账户，智能金融账户。该软件可以及时发现企业的税务风险，帮助小业主合理规避税务风险。

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税务风险检测内容

计费量是否不必要地增加

存货周转、成本、应交税金

与销售收入同比变化是否一致

经常项目与收入是否一致、成本同比变化

同行业税负与收入变化率对比

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