冲减公司承担的社保怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-19 09:24:45

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原标题:稳岗补贴账户处理，退回的社会保险费怎么做账户?

最近，各种问题都很多，好顺佳挑选了2个热门问题做了一个集中解答!

01. 稳定后补贴的会计处理

第一，什么是稳定的后补贴?

为确保社会大局稳定，保障企业职工权益，中国政府鼓励受危机影响(包括国际金融和新冠肺炎疫情)的企业尽量减少或减少裁员，稳定就业岗位，并对受危机影响企业提供稳定就业补贴。

二、补贴后政策的稳定性?

受新冠肺炎疫情影响，不少地区企业生产经营出现暂时性困难，裁员压力加大。帮助企业渡过难关，稳定社会就业。全国多省出台了稳定就业措施，河南、福建、浙江、湖南、重庆等地区在2020年出台了稳定就业补贴措施。参保企业不裁减、裁减人员的，按上年度实际缴纳的失业保险费的50%返还。

根据《河南省关于防控新型冠状病毒肺炎疫情促进经济社会平稳健康发展的若干措施》，落实协助企业稳定岗位政策。参保企业不裁减、裁减人员的，按上年度实际缴纳的失业保险费的50%返还。对参保企业生产经营暂时出现困难，有望恢复经营或坚持不裁员或裁员少的，可按当地人均月失业保险待遇和6个月参保人数确定报销标准。该政策将实施到2020年12月31日。逐步降低失业保险和工伤保险费率的政策延长至2021年4月30日。

内蒙古自治区人力资好顺佳社会保障厅、财政厅关于印发内蒙古自治区失业保险扶助稳岗“好顺嘉行动”实施方案的通知(中华人民共和国人力资好顺佳社会保障部[2018]19号)。2018年至2020年，按照上一年度符合条件的企业实际缴纳失业保险费总额的50%，用于稳定岗位。主要用于发放生活补助、缴纳社会保险费和转岗培训和技能培训。

3稳定后补贴是否需缴纳增值税?

不用付钱。

基础:《国家税务总局关于取消增值税抵扣凭证凭证凭证期限及增值税征管有关问题的通知》(国家税务总局2019年第45号)第7条明确规定:“纳税人取得的财政补助收入，与销售货物、劳务、劳务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，增值税按照有关规定计算缴纳。纳税人在其他情形下取得的财政补贴所得，不属于增值税应纳税所得额，不征收增值税。”

企业获得的稳定岗位补贴与货物、劳务、劳务、无形资产、房地产的收入或数量没有直接挂钩，不需要缴纳增值税。

四、稳定岗位补贴是否缴纳企业所得税?

分析:符合一定条件的可以作为非税收入。

企业从县级以上人民政府财政等部门获得稳定岗位补贴，应计入总收入的，同时满足免税收入的三个条件(财税(2011)第70号)，即企业可以提供特定专项资金拨付文件;财政部门或其他政府部门对划拨资金有专门的资金管理方法或对资金有具体的管理要求;三是企业要将基金与基金的支出分开核算。符合企业所得税法规定的非应纳税所得额，可以从应纳税所得额中扣除。

五、稳定后补贴会计处理?

政府有关部门返还的稳定岗位补贴属于政府补贴范畴。按照政府补贴标准的规定，用于补偿企业已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与公司日常活动有关的政府补贴，在计入当期损益时计入其他收入;与公司日常活动无关的政府补贴，计入营业外收入。在实践中，我们看到了以下几种情况:

1. 在获得稳定岗位补贴时，直接贷记计入“其他收入”帐户《企业会计准则》。

2、获得稳定岗位补贴，直接计入“营业外收入”主体(小企业会计准则)。

3.在领取稳定岗位补助时，直接扣除之前在失业保险中记录的相应科目，如“行政费用”等科目。

4、企业领取稳定岗位补贴后，按照《企业会计准则第16号——政府补贴》，做以下会计处理:

(一)用于补偿企业后续有关费用或者损失的，领取补贴

B:银行存款

C:递延收益

培训和社会保障费用

B:行政费用等等

D:银行存款

B:递延收入

C:其他收入

(二)用于补偿企业发生的有关费用或者损失的，给予补助

B:银行存款

C:其他收入

(三)采用净额法的，应当记入有关费用

B:银行存款

C:行政费用等

好顺佳更倾向于第四种办法，确定政府稳定岗位补贴是补偿企业已经发生的相关成本或损失还是补偿未来一段时间内的相关成本或损失，以及企业是采用毛额法还是净额法，不同情况下，方法也不一样。

如:《郑州市社保局沿线约9个部门对人力资本暂时生产经营困难和恢复预计到2020年企业稳定失业保险工作岗位岗位返回的通知》，企业稳定岗位补贴可用于职工申报生活补贴、社会保险补贴、转岗技能提升福利等相关费用，不得挪作他用。如果企业执行企业会计准则，采用总额法，好顺佳个人的建议是，将收到的稳定岗位补贴金额计入“递延收入”、培训费用和社会保障费用等支出，再从“递延收入”转到“其他收入”。

如果执行小企业会计准则，获得稳定岗位补贴，可以直接记入“营业外收入”科目。

Vi.我可以在哪里申请稳定后津贴?

此前，人力资好顺佳社会保障部发布公告称，失业保险补贴可以网上申请，但部分企业没有时间申请，直接将补贴划入账户。原来，一些有条件的城市取消了企业申请流程，将“企业找补贴”改为“补贴找企业”。通过数据对比，稳岗返岗资金直接拨给符合条件的企业。

那么HR应该在哪里申请稳定岗位呢?你可以关注“顺佳人力资源保障部”。

02. 如何计算退还的社会保险费?

一、免社保政策:

根据人力资好顺佳社会保障部发布的11[2020]人力资好顺佳社会保障部、财政部、国家税务总局关于定期减免企业社会保险费的规定:在除湖北外的所有省份，从2月至6月，中小微企业可免收企业养老、失业、工伤保险单位缴纳的三种费用(个人缴纳不免收)，2月至4月可对大型企业和其他参保单位(不含事业单位)减半;2月至6月，湖北省各类参保单位(不含机关事业单位)可免征。

目前，具体实施措施已在全国范围内出台。据统计，2月份累计减免企业养老、失业、工伤社会保险费1239亿元。根据人力资好顺佳社会保障部的数据，2月至6月，社会保险费减免金额将超过5000亿元。

二、企业收到返还的社保费用，怎么办?

目前在实践中，有两种做法:

方法一:退回的社保直接抵销相关费用，减后当月社保不再提取免征部分。

(1)企业已收到2020年2月退缴的社会保险费，企业已缴纳的社会保险费部分，按退缴的社会保险费金额计提交收。条目参考如下:

借款:支付给员工——养老金、失业保险、工伤保险(部分由单位承担)

C:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等

B:银行存款

C:支付给雇员——养老金，失业工伤保险(部分由公司承担)

(2)中小微企业可直接减免征收，未上缴的三种社会保险费不予提取上缴。

(三)对已减半催收的大型企业，按以下方式统计、上缴催收金额参考:

借:间接费用/销售间接费用/制造间接费用/生产成本/在建工程等

C:应付给员工的工资和薪金

员工工资——养老金、失业、工伤保险(公司承担部分按一半后金额入账)

其他应付款——养老金、医疗保险和失业保险(部分由个人承担)

员工工资——养老金、失业、工伤保险(公司承担部分按一半后金额入账)

D:银行存款

方法二:从会计可比性原则出发，按照政府补助标准处理，返还社保，将执行企业会计准则的企业转入其他收入，将执行小企业会计准则的企业转入营业外收入;免征期间，也代扣代缴，以后转入其他收入或营业外收入。

注:好顺佳更倾向于第一种方法。

原因:公司收到了社保退款，这不是政府补贴。根据规定，没有。15会计资料[2017]指出，政府补贴具有以下特征之一:(1)来自政府的经济资源。在企业从其他来源获得补贴的情况下，有强有力的证据表明政府是补贴的实际支付者。

而这个国家因为爆发对企业缴纳部分社保的削减，属于直接削减社保费用，这涉及到社保的退税，是由于政策的原因，有些企业不得不缴纳社保费用，本质上是不给企业福利的，因此，不属于政府补贴，也不需要按规定政府补贴。

第三,知识扩展

1. 什么是政府补贴?

政府补贴是指企业从政府无偿获得货币资产或非货币资产。包括政府对企业的补助、税收返还、财政优惠，以及免费发放的非货币性资产。

2. 企业从政府中获取取得的经济资源与企业销售商品或者提供服务的活动密切相关，是企业商品或者服务的对价或者对价的组成部分的，应当适用《企业会计准则第14号——收入》等有关会计准则。

3.如果政府作为企业的所有者向企业投资，则享有相应的所有者权益。政府与企业的关系是投资者与被投资方之间的关系，属于互惠交易，不适用政府补贴标准。

4. 与企业日常活动有关的政府补贴，应当按照经济经营实质计入其他收入或者冲抵有关成本、费用。与企业日常活动无关的政府补贴，应当计入营业外收入。一般来说，如果政府补贴和补偿的成本是营业利润中的一个项目，或者补贴与日常销售行为密切相关，如增值税回款、稳定岗位补贴等，则认为补贴与日常活动有关。

5. 退税是政府按照国家有关规定返还给企业的税款，属于政府以税收优惠的形式给予的补贴。

企业会计准则的执行对企业收即征即退，先征后返(还)增值税

B:银行存款

C:其他收入

6、执行小企业会计准则对企业获取政府补贴，按总入账法，没有净法，不区分是否与日常活动有关，递延收入是否结转为营业外收入。回到搜狐查看更多信息

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