餐饮公司自己的年会如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-18 08:45:14

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公司年会场地租金、员工奖励、餐饮住宿等杂项费用如何核算?如何税前扣除?

随着年底的临近，各家公司都在为年会做准备。邀请员工以及重要客户参加，回顾2020年，展望2021年，一些公司还会请特别致敬公司业绩团队，当然也会有自己部门的员工，可能有抽奖活动，员工客户玩得开心，结束时还会给客户送礼物，发给员工节日礼物等等。一年一度的活动精彩纷飞，但我们的会计和财务人员却要为繁杂的费用如何入账而烦恼?可以税前扣除吗?

县财税为您梳理几种常见的年度支出:

1. 场地租赁及餐饮

现在企业举办年会的基本选择是酒店，台上表演，台下工作人员，客户用餐。在这种情况下，一般要求酒店开具会议费用的发票。

借款:行政费-会议服务费

D:银行存款

企业凭凭证税前抵扣企业所得税是可以的;如开有专项门票，可从收入中抵扣场地出租费9%的税率。注意:餐饮专票费用不能从收入中扣除。

2. 员工或顾客的住宿费

非本地员工在总部出席年会，以及酒店为非本地客户提供的住宿，可对照酒店开具的发票进行记录。

为出席年会的非本地员工提供的住宿费可包含在差旅费中，为客户提供的住宿费应包含在商务招待费中。

员工差旅费用如由酒店出具专票，可从收入中扣除;为顾客提供的住宿属于纳税人的社交娱乐消费，即使取得专票也不能扣除。

例如:员工在年会出差，收到酒店开具的“住宿费”专用发票。住宿费1000元，增值税60元。

借记:行政费用-差旅费1000

应纳税额——应纳税额增值税

医生:银行存款060

客人入住酒店，并收到酒店开具的“住宿费”专用发票。住宿费1000元，增值税60元。

借:管理费用-商务招待费1000

应纳税额——应纳税额增值税

银行存款是1060英镑

同时做进项税转移处理:

借:管理成本——商务招待费60

R:应纳税额-应纳税额增值税(转出进项税额

注意，实际差旅费用可以税前全额扣除，而商务招待费为抵扣限额，按照实际金额的60%计算，且不得超过营业收入的%。

3.年会抽奖

奖金应包括在抽奖，无论是礼物，礼品卡，或现金奖励。

借款:管理费——福利金

贷款:支付员工福利

借款:处理职工工资福利基金

D:银行存款

4. 将自产产品分发给员工和客户

将自产产品配送给员工和客户，需要视同销售处理，缴纳增值税和企业所得税。

对于分配给员工的产品，企业需要预扣个人所得税。

5. 将采购的产品分发给员工和客户

企业将外包产品作为福利金发放给员工，进项税额划转;将外包产品发放给客户，视同销售处理，缴纳增值税。

发放给员工的外包产品相关会计处理:

借:库存商品

应纳税额—应纳税额增值税

D:银行存款

借用:管理费用(成本费用项目)

C:有现货

应纳税额—应纳税额(进项税额转出)

外包产品提供给客户

借:行政费用——商务娱乐费用

C:有现货

注意，商品呈现给客户作为商务招待费，按限额扣除为税前扣除准备的金额。

以上是贵公司年会期间会发生的常见费用。贵公司年会期间还会发生哪些其他费用?欢迎在评论区留言。

餐饮公司如何做自己的年帐

不一样的公司年会，涉及的成本规模不同类型也不同，但一般来说，大家接触比较常见的可能包括租赁、nt、餐饮、住宿、奖品等，那么一些对合并会计有疑问的朋友就来会计或者税务方面和你谈谈如何处理。

01. 场地租赁费和餐饮费用

一般都是大公司或者想要批量样品，公司的年会都会由租赁场地举办，这个时候会涉及到租赁，而召开年会的租赁场地，一定要有聚餐，有会计的初级合伙人会问:每年的租金费用和有聚餐发票我什么?我们能一起开车吗?

我们来看看规则是怎么说的:

从以上相关规定可以看出，场馆租赁费用可以开具增值税发票。在这种情况下，一些会计小伙伴会疑惑:那么餐饮费用是否可以直接开具场馆租赁费用的增值税发票?餐饮费用不应该扣除增值税进项税额吗?

事实上，餐饮费用可以开增值税发票，但确实不能抵扣增值税进项税额。因此，为方便核算，一般餐饮费用，会计人员会直接要求电子通用票或普通发票。

每年的会议费用可能会太多，一般让开票方直接开会议服务费的增值税发票，在做账时直接计入会议服务费。这样，场地租赁费按规定缴纳增值税，餐饮费用直接作为进项税转出。

02. 住宿费用

有些公司年会不是在附近举行的，离公司有一定的距离，公司会为员工提供住宿，这个时候我们会涉及到住宿费用的会计问题。但是住宿费用这时候就要分几种情况进行会计处理了，不一样的情况会计处理也会有所不同。

情况1:年会期间，为公司内部员工提供住宿产生的住宿费被认为是公司的福利，核算时可以计入福利费。但如果开了增值税专用发票，则不能抵扣进项税额。

情况二:公司年会，也会邀请一些客人来参加年会，这时如果公司为他们提供住宿的住宿，则属于商务娱乐的范畴，并且做张可以列入商务娱乐，但如果是开具增值税专用发票，也不能进行进项税抵扣。

案例三:如确请年会性质参加会议，为会议人员提供住宿产生的住宿费用为会议费用，取得增值税专用发票并提供相关证明材料后，可抵扣进项税额。

03. 运输成本

年会不是公司举办的，肯定会产生运输费用，有些公司会给参加年会的人员报销运输费用，这也会涉及到税收处理。但是，交通费用的会计处理与住宿费用类似。

案例一:如果是公司内部员工的交通费报销，可以在“管理费用-差旅费”中进行会计处理，获得专用票后扣除进项税额。

案例二:如果是公司的非内部员工如合伙人、客户、股东等交通费报销，会计处理中可以计入“管理费用-业务招待费”，但这样，专用票后不允许进行进项抵扣。

案例3:还有一个非常特殊的情况，就是集团年会。各分公司及子公司人员参加集团总部年会时，将产生的交通费报销。小圈子认为合规便捷的操作模式是:分公司人员在分公司报销，子公司人员在分公司报销子公司可以报销，只要是真实的费用报销，就可以在其企业所得税税前扣除。

04、会议

前文也提到了与会议费相关的住宿费，我们也可以针对不同的会议处理不同的会计费用。

情况1:如果贵公司召开年会，会议将涉及住宿、餐饮、会议等费用在酒店进行和支付，那么在年会结束后，可以直接开具会议费发票。

在会计处理中可以直接计入“管理费用——会务费”，在纳税上，除上述“招待费”属性的餐饮费用、住宿费用等支出外，是不能抵扣进项税额的，其他都可以抵扣进项税额。

案例2:如果贵公司召开了年度会议，但是会议是在贵公司的会议室进行的，会议的食宿都是通过酒店来处理的，所以这次我们需要分开核算处理是在做的，酒店给你开具住宿发票，餐饮发票是酒店提供的。

在会计处理中，住宿费用包括在“管理费用-差旅费”里面，餐饮费用包括在“管理费用-商务招待费”里面。在税务处理上，按照有关规定对差旅费和商务招待费进行企业所得税抵扣。

案例三:如果贵公司召开年会，会议、住宿、餐饮不在同一地点，需要分别取得相关发票。

在会计处理上，分别分为“管理成本-会议费用/差旅费/商务招待费”，在税务处理上，还要按照企业所得税的相关扣除标准进行抵扣。

05、礼品

在年会的时候，很多公司还会给员工、嘉宾等现场人员送礼，甚至会有摇号的环节，那么拿到这些礼物的个人所得税、增值税、企业所得税又该如何处理会计呢?

第一种情况，如果公司年会送礼都是公司自己生产的，所以无论是增值税还是企业所得税都是需要缴纳的，因为这属于视同销售行为。同时还需要按市场销售价格缴纳个人所得税。

案例二:如果公司年会赠送的礼物是公司对外购买的，那么就不需要缴纳增值税和企业所得税，而是需要按照实际购买价格，缴纳相应的个人所得税。同时需要注意的是，如果礼品是发放给自己公司的员工，那么在会计处理中应计入员工福利;如果发放的不是自己公司的员工，则应计入业务招待费的会计处理。

在这两种情况下，我们也可以看看相关的规定:

06. 微信红包

现在在年会的时候，公司一般会给在场的人发红包，而且大部分都是以微信的形式发放的。一些会计合伙人会问:网上发红包不用交个人所得税吗?然而，这也需要在个案的基础上进行分析。

案例1:如果以公司名义发放给每个员工单独的微信红包，那么红包的成本需要计入“工资薪金所得”科目中缴纳个人所得税;如果红包以公司名义随机发放，且每个员工的金额不一致，则需要计入“或有所得”中缴纳个人所得税。

情况二:如果是老板自己名义给员工发红包，就不需要缴纳个人所得税。

以上就是关于年会相关费用的一些核算和税务处理，希望对大家有所帮助哦~

本文为理财王经理公众号原创首发，作者:清心。