公司去年盈利今年怎么做账(子公司的利润母公司要做会计处理吗)

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  好顺佳集团

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  2023-04-12 09:34:49

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  5782

你公司的投资比例占子公司股份的80，一般应采用成本法计算长期股权投资。 在成本法下，子公司实现的净利润，母公司不予处理。

本年度利润的会计分录按4个步骤进行：

一、先结转收入：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

信贷：本年度利润

二、结转成本、费用和税金：

借：本年度利润

信贷：主要业务成本

主要业务的税金和附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

营业外支出

所得税

三、结转投资收益：

纯利润的：

借：投资收益

信贷：本年度利润

净损失的：

借：本年度利润

信贷：投资收益

四.年度结转利润分配：

抵消本年度收入和支出后，本年度实现的净利润：

借：本年度利润

贷项：利润分配——未分配利润

损失时：

借：利润分配——未分配利润

信贷：本年度利润