公司预交的税费怎么做账(预交增值税如何进行账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-04-04 10:43:32

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首先，与增值税预缴有关的业务主要在县际(市、区)提供建筑服务，提供建筑服务获得的存款，在县际(市、区)租赁房地产，转让房地产，房地产企业采取存款销售房地产项目，房地产企业销售自主开发的房地产项目。

详细计税请参阅下图。

对于预缴增值税的会计，按照财会[2016] 22号规定，一般纳税人应在“交税”下预缴详细科目，即增值税。

详细的会计处理过程大致如下。

1、预交增值税时：

借方：缴税-增值税100，000预付

贷款：银行存款

2、实际开票时确认税额(对于工程项目结算，金额不按实际税率计算):

借方：应收账款100万韩元

贷方：交税-增值税缴纳-销项税10万韩元

工程结算-某工程90万韩元

3、报税时扣除提前缴纳的税金，再次缴纳。

借方：交税-增值税100，000存款

贷款：缴纳税金-预缴增值税10万韩元。

小规模纳税人的会计应该简单一些，通常需要直接纳税-需要缴纳增值税的借款人分别出现。例如：

预付时：

借方：缴纳税金-缴纳增值税

贷款：银行存款

实际开票时要重新确认税金并缴纳税金。从需要缴纳增值税的余额申报税金。

以上是预缴增值税的一般业务和会计。

此外，还有比较特殊的业务，小规模纳税人到税务机关开具增值税专用发票，也是同时需要预缴增值税的。