虚开发票公司做账(增值税已证实虚开受票方将税款补交会计如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-31 08:55:14

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将进项税额转出即可。

转出进项税额：

借：原材料

贷：应交税金-------应交增值税

交纳增值税：

借：应交税金-------应交增值税

贷：银行存款或者现金

如果是受票方，

将已抵扣的税款转出：

借：生产成本或其他费用科目

贷：应交税费-增-进项转出额

补交税款时：

借：应交税费-进项转出

贷：银行存款或现金

执行《小企业会计准则》的：

借：营业外支出（补交增值税、所得税、滞纳金）

贷：银行存款执行《企业会计准则》的：

借：以前年度损益调整借：营业外支出（滞纳金）

贷：银行存款仅供参考

被查出虚开发票进项税额转出后，虚开成本暂时不做分录，到所得税汇算进行纳税调增。

虚开发票发生额不大不会出刑事问题，就是要罚款及滞纳金等记营业外支出，也要进行纳税调增。

均属于共同犯罪中“雇员涉案”的情形。“犯罪指令往往是雇员日常工作的组成部分甚至绝大部分，雇员通过赚取相对固定的工资，并不直接获得犯罪的利益分成。

但在共同犯罪中，不论参与人分工情况、获利情况如何，只要参与人员了解整个行为的过程及性质，并自愿与他人配合共同实施了该行为，就将构成共同犯罪，并需承担相应的刑事责任。”

查出往年认定为虚开发票，当年不调账，分录通过“以前年度损益调整”科目，做应交税费的企业所得税增加，利润分配的未分配利润减少。