一般纳税人劳务派遣公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-07 08:46:38

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一般纳税人劳务派遣怎么办?

【示例】A公司为劳务派遣公司，为一般纳税人。2011年2月2日，A公司收到用人单位支付的劳务派遣费用共计100万元，其中劳务派遣工资75万元，五险一金21万元，共96万元。公司A选择支付差额。

(1)充分确认所得税和销项税

B:银行存款1000元

C:主营收入952

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)47 = *

(2)确定可抵扣成本和“销项税额扣除”

借:主营业务费用914

应纳税额—应纳税额增值税(销项税额扣除)45 = *

R:应付工资—应付工资750

员工补偿金——五险一金210

(3)月底结转未缴增值税

借款:应缴税费——应缴增值税(原来不缴增值税1 =47

R:应纳税额-未缴纳的增值税(实际缴纳的金额