好顺佳集团
2023-03-23 08:40:00
2470
内容摘要:财产清查中发现盘盈盘亏,如何做会计分录财产清查结果处理的步骤 1、审批之前的处理。财产清查结束后,企业根据“清...
财产清查结果处理的步骤
1、审批之前的处理。财产清查结束后,企业根据“清查结果报告表”、“盘点报告表”等已经查实的数据资料,编制记账凭证,记入有关账簿,使账簿记录与实际盘存数相符。但对于应收而收不回的应收款项、应付而无法支付的应付款项,在批准前不做调整账簿记录,待批准后再作处理。在做好上述账簿调整工作后,同时根据企业的管理权限,将财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准;同时,对于发生的财产损失应及时向主管税务机关申请备案确认。
2、为了反映财产清查的盘盈和盘亏情况,企业会计上应设置“待处理财产损益”账户,借方登记财产的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数字,贷方登记财产的盘盈数额以及盘亏的转销数,如果月末为借方余额,表示尚未处理的财产物资的净损失数,如果为贷方余额,表示尚未处理的各项财产物资的净溢余数字(符合小企业标准的小企业按照《小企业会计制度》的规定不设置“待处理财产损益”账户,对清查结果直接进行处理)。
3、审批之后的处理。在财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准后,根据上述机构审批的意见,应进行差异处理,调整账项。以存货为例,发生盘盈时,应记人“管理费用”科目;发生盘亏和毁损时,应根据不同的原因作出不同的处理,若属于一般经营性损失或定额内损失,记入“管理费用”科目,若属非常损失,则记入“营业外支出”科目;同时,按盘亏和毁损的总金额贷记“待处理财产损益”科目。
企业发生存货盘亏及损毁时,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“原材料”、“库存商品”等科目。在按管理权限报经批准后应做如下会计处理:对于入库的残料价值,计入“原材料”等科目;对于应由保险公司和过失人的赔款,记入“其他应收款”科目;扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,记入“管理费用”科目,属于非常损失的部分,记入“营业外支出”科目。
原材料盘盈盘亏会计分录的写法是:
(1)盘盈:借:原材料库存账户(贷方);贷:库存商品账户(借方);
(2)盘亏:借:库存商品账户(贷方);贷:原材料库存账户(借方);
案例:公司在年底对原材料进行盘点,发现原材料存货多于原记账数量500元,则记账如下:
借:原材料库存账户500元;
贷:库存商品账户500元。
长按保存二维码
你好 原材料盘盈 借:原材料,贷:待处理财产损益 借:待处理财产损益,贷:管理费用等科目 原材料盘亏 借:待处理财产损益,贷:原材料 借:其他应收款等科目,贷:待处理财产损益
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!