财务接收公司收入做账开票,收到收入发票会计分录

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  好顺佳集团

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  2023-03-22 10:55:44

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企业收到和银行现金如何记账



老师，房屋出租公司，收到半年房租，一次性开票，但确认收入是要按月确认吧，那么开票的税费怎么做账呢

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先收到款再开发票会计账怎样做分录

收款时做预收，借：银行存款，贷：预收账款。1、先开票，然后对方再打款；2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 ；3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款；3、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 ；4、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入；5、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。

公司收到酒店开的发票怎么做账

管理部门花的入管理费用，业务部门花的入销售费用，具体明细科目，可以考虑会议费，但最好是能有召开会议的文件什么的，不然如果税务查到的话，会麻烦。金额不大的话也没啥。假设是管理部门花的。借：管理费用--会议费贷：银行存款（或现金）

一笔业务今年6月开票，而发货时间是明年2月，那么在会计和税法上分别是怎么确认收入

每次碰到这样的问题，总是需要将公司分为两种类型来分析，一是存在管理规范要求的上市公司或新三板挂牌公司；另外一类是成本节约考虑的中小企业。两种情况下对于同一个实际问题的解决方案略有不同，本题解决情况如下：上市公司或新三板挂牌公司等规范核算需求的企业首先不论这笔销售收款是否收到，货物尚未发出的情况下，提前8个月开具发票本身就是不合理的，存在虚开发票的嫌疑。假设这种开票行为符合要求，今年开票时增值税申报上，应当于开票次月申报当月的增值税，其中开票的这笔作为有票增值税收入进行增值税申报申报。会计处理上，不做任何处理，提前开票的这边作为备查或者会计分录：借：应收账款——A公司贷：应交税费——应交增值税（销项税）企业所得税上，由于会计处理上未确认收入，所以这笔提前开票的增值税收入并不需要纳入应纳企业所得税额应纳所得额中，计提缴税。明年发货时会计核算规范的企业，确认收入的时间点需要根据合同来判定，假设合同约定发货即可以确认收入（多数情况对方验收也简化为发货，有一定瑕疵，当切实可行）。发货时，由于增值税上一年度已申报，本期不用再行申报；会计处理上，进行收入确认，上期只是作为备查时，移除备查记录，会计分录为：借：应收账款——A公司贷：主营业务收入——甲业务贷：应交税费——应交增值税（销项税）如果上期会计处理时已对开票金额做账，本年度按照不含税金额账务处理。企业所得税上，本期会计处理上确认为收入，需要并入当年的应纳企业所得税应纳所得额中计提缴税。对于规范核算企业来说，开票时进行增值税申报；发货时会计上确认为收入，并作为应纳税所得额进行企业所得税申报。对于这类企业来说，80%的情况下，发票是账务处理的最重要的凭证，由于管理上的欠缺，经常发货时并不一定开具发货单，即使开据发货单或出库单，可能也只是随意的手写版本，字迹潦草没有统一的格式，一本发货单写完了，就扔到角落，或是隔了3、4个月以后当做垃圾处理了。所以，会计上和税务上处理时，可以简化为同一时间点。虽然这样有一定的税务风险，但是在金额较小、业务量不大的情况下，税务局本身对税收大户的监管就忙不过来，对中小企业的监管就更加不严格，所以这种简化处理切实可行。今年开票时增值税申报、会计账务处理、申报企业所得税一并进行，会计分录上面相同。对于灭有规范核算需求的中小企业来说，发票是账务处理最重要的凭证，符合税务要求比账务处理更加重要，所以今年开票时三项业务一并进行。很多人学会计的时候，都是按照规范核算来学习的，然而实际工作中，很多具体的业务，与教材不相同或者对立，让财会人士内心很矛盾，到底应该如何处理才行！总结一下，会计本来就是社会实践性质的职业，很多细节的问题出于不同的目的，处理并不相同。具体来说，可以根据公司到底存不存在规范核算的需求，来进行不同的处理。我是@财经奥迪特，一个只会吧啦吧啦的注册会计师！！！