总分公司如何做账(独立核算的分公司该怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-21 09:36:30

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在总公司所在地主管税务局制作分配表，每季度报送各分公司所在地税务局。分公司和总公司必须分开做所有的会计工作。所有发票均由分公司开具，账户设置与总公司一致。只有没有实收资本。总行拨付贷款：其他应付款。

企业所得税汇算清缴时，所有的分公司都是关联的。总公司需要进行最终结算后，开具配送清单，然后去分公司进行最终结算。分公司第一年不参与分配，第二年参与分配。

总支公司税务管理分三种情况：1。分公司完全独立核算，正常享受国家优惠政策；2.增值税独立核算，所得税代收代缴；3.分支机构不独立核算，分支机构不记账，不报税，全部由总公司汇总处理(条件：年营业额5000万以上，分支机构10家以上才能审批，需要地税局和财政局同时审批)。

分公司有自己的营业执照，单独办理税务登记的，与总公司和分公司的账务处理。然后分公司就有自己的账户了。总公司和分公司的账目是独立核算的。自己交税。等于两个独立的公司。如果分公司不独立核算，所有业务都应在总公司的账户中反映。分公司没有自己的利润和所得税。分公司的账目只用于内部管理，不作为正式的会计记录。税务局只去总公司审核。

总支公司财务报表的汇总为合并财务报表。其生产方法是：

1.准备合并的工作底稿。

2.将总公司和分公司的个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的数据纳入合并工作底稿。

3.在合并工作底稿中准备调整分录和抵销分录。

4.计算合并财务报表中各项目的合并金额。

双方之间的货币交换是内部的。做报表的时候总公司和分公司是一体的，数据要一起汇总。所得税最终汇算清缴时，在交易抵销、内部销售对冲、内部利润抵销后，征收缴纳企业所得税。在各自注册地支付的税费不作调整。