公司收到代交税金怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-04 09:01:29

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刚刚，该公司收到了2000元的社保退款。会计是怎么记账的？今天我会回复的！

发票入账一定要三思，不要随便入账。以下案例，某公司将高达400万的咨询费全部记入账户，导致税务局查验，缴纳200万税款！会计师收到退款的情况很常见。收到退款后，您知道如何正确记账吗？今天，我将用一篇文章来教大家！

1

我刚刚完成了企业所得税结算和结算的申报。由于2019年预缴的企业所得税太多，这次汇款多缴少补，我收到了2000元的企业所得税退还。我应该怎么办？帐户？

回复：1、计算需要退还企业所得税：

借：应交税费-应交企业所得税2000元

贷：上年度损益调整2000元

2、经税务机关批准 审批多缴税款的退还：

借：银行存款2000元

贷方：应交税费-应交企业所得税2000元

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整2000元

贷款：利润分配-未分配利润2000元

年末汇算清缴需缴纳税款的：

借：调整以前年度损益2000元

贷方：应交税费——应交所得税2000元

2、缴纳所得税

借：应交税费--应交所得税2000元

贷款：银行存款2000元

3、结转往年损益调整

借：利润分配-未分配利润2000元

贷：往年损益调整2000元

2

我刚刚完成了个人所得税年度对账的申报。由于2019年预缴的个人所得税多，这次多交少补，退还的个人所得税是2000元，怎么开户？

回复：既然2000元是你个人的钱，与公司无关因此，公司的财务事项无需入账。

3

今年因受疫情影响，自2020年2月起，免缴中小微企业3个单位社会保险费，期限不超过5个月。我公司2月份刚收到多缴的2000元社保费，怎么开户？

回复：实际收到退款的月份可以直接冲抵付款当月计入的相应成本费用账户。

借款：银行存款2000元

借款：管理费-社保费-2000元

4

国家鼓励未来困难企业尽量不裁员或减少裁员，稳定企业就业岗位。受危机影响的企业发放了稳定的就业补贴。

我公司刚拿到2000元的稳定后补贴，怎么开户？

答复：（1）用于补偿企业发生的相关成本或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：

借：银行存款

贷：其他收入

（2）用于补偿企业未来期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，确认为递延收益。确认相关成本或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

借：银行存款

学分：递延收入

借：递延收入

贷：其他收入

5

刚收到退税2000元，怎么开户？

回复： 1、收到手续费时：

借：银行存款2000

贷：其他收入元

应交税费-应交增值税（销项税）

2、用于对涉及代扣代缴个人所得税的财务人员发放补贴时：

借：应付职工工资800元

贷记：银行存款800元

6

\n 增量税收抵免是指期末与2019年3月末相比新增税收抵免。

增量剩余税额=本期期末剩余税额-2019年3月末期末剩余税额

允许退还的增量剩余税额=增量剩余税额×投入构成比×60

刚刚收到2000元增值税增量抵免的退税，怎么开户？

回复：收到增值税增量抵扣退税：

借：银行存款2000元

贷方：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2000元

7

双软企业满足增值税即征即退条件。一般增值税纳税人销售自行开发生产的软件产品。增值税按13税率征收后，其实际增值税负担为3以上的部分，实行即退即退政策。

我刚收到2000元增值税退税，怎么开户？

回复：计算增值税退税：

借：其他应收款-增值税即收即退2000元

贷：营业外收入或其他收入2000元

退还增值税：

借：银行存款2000元

贷：其他应收款-增值税即收即退2000元