代理记账销售实习日志

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  好顺佳集团

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  2022-08-22 09:02:15

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代理记账练习日记

2002年9月20日

我在6月底参加了就业考试，在考试前报名了学校的网络课程，并在9月初取得了会计证书。因为我不是会计专业人员，所以我以前没有工作经验。虽然我拿到了会计证，但我不敢独立做会计。我从来没有见过证书，也不知道如何办理业务，更不用说每月的会计报表了。

想在短时间内接触尽可能多的行业会计业务，就想到了会计代理机构。经过一段时间的了解，选定了一个家庭，支付了500元的培训费，急切地期待着下一次的培训;

2002年9月20日

在谈到实习培训的时候，我特别提出想要接触各个行业的会计，小规模的，普通纳税人想要接触会计。老板说，没问题，只要你肯学，我们有几百家公司，各种行业，各种企业都有，但毕竟不同在学校，什么都要自己看，自己做，在这个过程中不懂再问老师。

9月21日,20 * *

早上到办公室，拿着我的会计给我一份公司去年的会计档案，让我看看，不懂的再问。我问老师这个公司用什么会计制度，老师说是“小企业会计制度”。

公司基本情况:

1. A家电维修有限公司

2. 公司成立于2010年3月。

3、两个股东，注册资本10万。

全年记账凭证共订购7册，3 - 4月1册，5 - 6月7 - 8日1册，9 - 12月1册。

会计报表包括资产负债表和季度利润表，分别为第二、第三和第四季度。

这家会计代理公司采用快达软件记账，会计凭证由计算机打印后切割装订，会计报表由计算机自动生成。

因为考试前是考金蝶的，提速之前没有用过，考虑看网上有相关教程找一下。

“自己看”，我的做法是先看记账凭证后面附的原始凭证，根据内容判断属于什么业务，自己写相应的会计分录，月末结转后用t型账户试余额，然后领取科目汇总表。

在自己阅读的过程中，我遇到了以下问题:

Q1:有会计凭证，该业务属于公司员工的费用报销。后面附5份原始凭证，分别是:现金支出凭证、费用报销凭证、2份银行(开户凭证、企业资信证明)收费凭证、会计师事务所验资费发票。我认为会计凭证的附件应该是5张，但是这个老师贴出来的会计凭证的附件是3张。

目前尚不清楚。我向老师请教，老师回答没有附上现金支出凭证和费用报销单。

A1:我认为以上5个文件反映的业务是:员工在公司外办理企业开户、资信证明、验资等业务时，相关费用由公司财务部门凭相应文件进行报销，并填写费用报销单。5 .凭证应作为会计人员根据原始凭证填写记账凭证。

有一个会计凭证，业务是公司向个人借款，附件是转账支票存根，我发现没有说明资金的用途。我记得转账支票是用来转账的，通常是用来支付货款的。我的问题如下:

给银行的转帐支票的用途该如何填写?是免费的还是贷款的?

(2)单张公司对公司账户到私人账户的转帐支票能否证明为贷款?假如是税务局稽查账户，要附上借款合同或借据等吗?

Q3: 3月份，公司涉及的财务费用业务共3笔，分别为:银行代收印章挂失、开户、银卡凭证费用共310笔，银行利息14笔，银行购买支票费用一笔20.我的财务费用在月末结转，分录如下:

借:当前利润316

贷方:财务费用316

科目收取，金融费用科目本月借方累计发生金额为330，贷方累计发生金额为330。

以上结果与老师的科目汇总表核对后，发现计算机自动生成科目汇总表下的财务费用本月借记累计金额为344，贷记累计金额为344。

未知，问老师。老师的回答是，银行利息的会计分录是财务费用的贷记。本月以后，同一业务的会计处理将改为借记财务费用，用红色字体。

10月21日,20 * *

本月要缴纳的报表很多，9月份的报表包括国税、地税，另外还有第三季度的企业所得税报表。回来后看会计都是在做完整的报表，这对我们的实践有很大的帮助，很多时候是跑会计把完成的报表到税务局去交表，当然有些公司开了网上申报也可以直接在网上申报，重要的是要注意如果是零申报，在网上申报后还是去税务局，因为拿着完税凭证回去做账。

早上到公司，小林在网上申报土地税，我还没看到网上申报土地税的界面，赶紧拿了个笔记本在旁边看。

地方税务申报，首先是需要在税务局营业厅开通网上远程申报，同时银行代扣代缴税款。税务局开了以后，会有一个收据，就像在网站上注册一样，收据的内容是申报公司的代码和登录的初始密码。回税务局网站下载一个类似的客户端软件并安装，像安装其他软件一样，安装后回有一个本地桌面快捷方式申报，双击进入登录，土地税网上窗口类型的企业代码和密码，还安装了一个数字证书，这据说是一个U盘到税务局下载，真相类似于网上银行的数字证书。

小林今天申报的是营业税地税和三附加税(城建维护税!，教育费附加，地方教育费附加)。进入主界面后，选择综合申报，然后弹出与纸质申报相同的电子表格，只要根据实际填写相关数据，然后提交申报，申报成功弹出提示窗口“申报成功”。

网上报税不复杂，熟悉界面即可。

星期三，10月19日，20日**

今天，会计小陈让大林去国税厅交报表，我在旁边听到了，赶紧过来。厚一堆的零声明，有非零声明，有头注“异常”，有头注“无声明”，有头注“在线错误”。我很快问标题注释是什么意思?小陈告诉我，“账户异常”是因为公司地址和电话不正确，单管找不到人，所以在系统中关闭了账户，需要在大厅办理。“无申报法”是公司成立于9月底，需要找一管税;“网上报错”是需要去大厅更正的申报，以纸质申报单上的数据为准。到国税服务厅，您的号码轮了一下，大约五、六分钟就到了我们这里，把除了申报的意思是“没有”的回执过去了，没有问题的直接业务盖章就抄送给了我们，“异常户”电脑提示联系管需要因为账号已经注销了，工作人员把表格原封不动地还给了我们。通过大厅和我选择了楼上的办公室找了件管，要申报的意思是“没有”和企业税证明(复印件)的返还给管，目的明确，管进度在他的办公桌上那个电脑系统做相关的操作，然后告诉我们已经做了，需要处理网上申报填写远程申报单和银行代扣代缴税款协议，你这个月不用报税了，但是要记得从下个月开始准时提交。当我们走出办公室，回到服务大厅，大林和我跑到数据投递处，看看是否有新的文件出来了，我们自己拿了几份。