公司多交所得税怎么做账(公司多缴了税款)

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  好顺佳集团

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  2023-03-21 09:36:14

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1 .税务机关审批报告等显示：

借：应纳税——的所得税

贷项：上一年度损益调整

借：上年度损益调整

贷项：利润分配-未分配利润

2 .预付所得税：

借：所得税费用

贷：交税-交所得税

3 .实际交税：

借：交税-交所得税

贷：交税-多交所得税

银行存款

多付增值税的，减少下期应纳税额的，填写《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多付为负)”。

增值税多缴税款会计处理：

借：应支付税额——但未支付增值税

贷款(应交税金——的增值税)、转出多缴增值税)抵扣后期间应交增值税，无需编制会计分录，填写申报单即可。

账务处理——企业一般在预缴月或季度预缴所得税时，借：税额——应缴纳企业所得税的：银行存款。 企业年度企业所得税汇总计算时借用3360所得税费用(利润总额*所得税税率)计算递延所得税(实际需要递延所得税)。 这是企业所得税的计算难点(根据3360抵减-企业所得税抵减的最终原则，扣缴所得税时生成：抵减-企业所得税时生成：银行存款/多缴所得税时生成：银行存款贷款抵减-企业所得税分录即可

第二季度交税时，直接征税。 应付费用-应支付税额减免。 银行存款在第二季度交税的时候，已经很久了，第三季度不需要清算。 第三季度不计入也可以不缴纳。 销售税和所得税没有关系。 如果有销售税的话就必须支付销售税。

汇出所得税时，应退还的税款多纳如何进行账务处理，分为三个步骤。

第一步是多付所得税

借：银行存款

贷项：应缴纳税款——的所得税

第二步，调整上年利润

借：应纳税——的所得税

贷项：上一年度损益调整

第三步，结转上年度损益调整科目

借：上年度损益调整

贷项：利润分配——未分配利润