公司提前付款收到的利息怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-04 08:57:49

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如何处理预付利息？

答：预付利息可直接计入财务费用，其会计分录如下：

借：财务费用-利息

贷方：银行存款

对于小企业，企业存款账户按季度计息，计息日为每季度末第20天。计息期为“计始不计终”。存款自存款之日起至还款日前一天计算，利息按实际存款天数计算。比如3月3日存入的银行存款，3月20日计算利息的时候，从3日算到19日，一共17天。

计息存款按月计算满月计息期。如果有整月和小数天，可以按天计算；无论满月大小，都以30天计算。计算；小数天数，按实际日历天数计算。例如，2月1日发放的按季付息的贷款，3月20日结息时，按47或48（28或29+19）天计算利息。

值得一提的是，企业的存款在银行存续期间会产生利息。企业确认的利息冲减融资费用，贷记“财务费用”科目，借记“应收利息”科目；支付利息时，借记“银行存款”账户，贷记“应收利息”账户。