母公司向子公司借款利息做账,母公司向子公司借款,需要交企业所得税吗

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  好顺佳集团

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  2023-03-17 09:31:13

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子公司向母公司借款利息税前扣除可行吗

可以在税前扣除。

根据财税[2008]121号文件要求，如果母公司与子公司签订a "资本使用协议为母公司提供资本金，母公司按同期同类金融机构贷款利率支付的利息可在税前扣除。

据《营业税问题解答（之一）》的回答，《营业税税目注释》规定贷款属于 "金融、保险和保险，而贷款是指将资金借给他人使用的行为。根据该规定，无论是金融机构还是其他单位将资金借给他人使用，都应视为贷款，应按 "金融、保险和保险。

所以子公司要向母公司缴纳营业税，开具发票。

1.在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，未超过以下比例和税法及其实施条例的有关规定的，应予扣除，超过部分不得在当年和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条的规定外，还应当是债权比例。;对关联方的权益投资和股权投资:

(一)金融企业，5:1；

(二)其他企业为2: 1。符合统一借款、统一还款要求的，可以不征收营业税。国家税务总局财政部财税字[2000]第7号通知；;关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题，根据《《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》关于非金融机构统借统还业务税收的规定》(国税发〔2002〕13号)第一条规定， 企业集团或集团内核心企业(以下简称企业集团)委托企业集团所属财务公司代理统一借款和归还贷款，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税； 财务公司承办统借统还的委托贷款业务，向贷款企业收取贷款利息，不代扣代缴营业税。

母公司为全资子公司融资贷款产生的利息支出可以计入自己的财务费用吗

应与子公司签订贷款协议，并按照该笔贷款的银行利率向子公司收取利息，以冲抵母公司的利息支出。财务处理上，母公司每个月给银行付利息的时候，不应该拿财务费用，而应该挂其他应收款——子公司，子公司付利息，然后进行交易。