公司的一般账户怎么做账(一般账户资金如何记账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-16 09:21:32

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一般账户资金可以用流水法核算。

借：银行存款-基本账户

贷：银行存款-普通账户

一般账户资金转入基本存款账户会计分录：借：银行存款-基本账户贷：银行存款-一般账户。

1.为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定应设置‘银行存款’账户。本科目借方反映企业存款增加，贷方反映企业存款减少，期末借方余额反映企业存款期末余额。企业应当严格按照制度规定进行核算和管理。企业应将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等相关科目。支取和支出存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。

2.根据开户银行、其他金融机构、存款种类等设置“存款日记账”。出纳根据收付凭证和业务拓展单逐笔登记，每日终了结清余额。定期将存款日记账与银行对账单进行核对，至少每月一次。月末，企业账面余额与银行对账单余额如有差异，要逐一查明原因，进行处理。应每月编制一份“银行余额调节表”,且调节一致。

应核算公司的基本存款账户和一般账户。银行存款账户下设基本账户和一般账户两个明细账户进行核算。公司银行账户分类：

1.基本账户。存款单位的现金支取只能通过基本账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本账户，不能同时开立多个基本账户。

2.一般存款账户。该账户可以支付现金，但不能提取现金。

3.临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时需要，在规定期限内开立的银行结算账户。设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资的存款人，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期不超过2年。

4.特殊存款账户。专用存款账户是指存款人依照法律、行政法规和规章开立的，用于特定用途资金的专项管理和使用的银行结算账户。

公司基本账户可提取现金或转账，只能开立一个基本账户，普通账户只能用于转账，可开立多个普通账户。会计处理的流程也差不多，体现在银行存款账户上。